Важливі зміни у податковому законодавстві Нідерландів, пов'язані з бізнесом, у 2026 році

Intercompany Solutions — це, перш за все, фірма, яка допомагає іноземцям створити бізнес-присутність у Нідерландах, але ми також пропонуємо широкий спектр додаткових безкоштовних послуг. Однією з цих послуг є турбота про всі ваші податкові потреби, такі як подання податкових декларацій, забезпечення дотримання вами всіх чинних нідерландських податкових законів і правил, а також загальна допомога вам з будь-якими податковими питаннями. Якщо ви володієте компанією в Нідерландах, вам, як правило, доведеться сплачувати податки тут. Існують деякі умови, які допоможуть вам з'ясувати, чи потрібно вам сплачувати податки тут, але якщо ваш бізнес офіційно зареєстрований через Торгову палату Нідерландів (KvK), це завжди так.

Наступного року відбудуться деякі податкові зміни, які вплинуть на всі голландські підприємства. Незалежно від того, чи належать вони резидентам, чи іноземцям; вони стосуються всіх, хто має голландський бізнес. У цій статті ми детально пояснимо, що це за зміни та як ви зможете їх дотримуватися. Якщо ви коли-небудь не впевнені, як найкраще впоратися з податками або податковими змінами, ми наполегливо рекомендуємо вам звернутися до нас за професійною консультацією. Ми також можемо подбати про весь процес реєстрації бізнесу для вас. Наші послуги розроблені індивідуально до ваших потреб, тому ви можете бути впевнені, що все буде зроблено правильно, коли ви наймаєте нас. Хочете дізнатися більше про наші послуги та досвід? Тоді завжди звертайтеся до нас за особистою консультацією та інформацією.

РезюмеНайзначнішою зміною у 2026 році є різке скорочення відрахування для самозайнятих осіб (zelfstandigenaftrek), який падає з € 2,470 до € 1,200. Поки що Звільнення від оподаткування прибутку МСП (MKB-winstvrijstelling) залишається стабільним на 12.7%, нові ставки податку на прибуток у рамці 1 та оновлені умовні показники прибутковості у рамці 3 змінять чистий прибуток для багатьох. Крім того, новий 21% ставка ПДВ замінює 9% ставку для короткострокового розміщення (готелі/будинки для відпочинку), що суттєво впливає на сектор гостинності.

Податкова категорія	2025 Статус	Зміна 2026 року
Відрахування для самозайнятих осіб	€2,470	€1,200 (Зменшено на >50%)
Звільнення від оподаткування прибутку МСП	12.7%	12.7% (Залишається стабільним)
Податок на прибуток (Поле 1)	2 Кронштейни	3 Кронштейни (35.75% / 37.56% / 49.50%)
ПДВ на готелі/житло	9%	21% (Скасування зниженої ставки)
Електричні службові автомобілі	16% / 17%	Додавання 18% (Бійтелінг)

Чому 2026 рік важливий для підприємців

Щороку уряд Нідерландів презентує свої нові податкові плани на так званий «Prinsjesdag» (що дослівно перекладається як «День бюджету»), і для підприємців ці плани можуть непомітно змінити те, як працює бізнес. Пропозиції 2026 року нічим не відрізняються в цьому плані. Вони запроваджують поєднання коригувань податкових ставок, оновлених відрахувань та нових стимулів для сталого розвитку, які вплинуть майже на кожен тип власника бізнесу в Нідерландах. Незалежно від того, чи керуєте ви одноосібним підприємством, маєте спільне партнерство чи керуєте власним BV, варто знати, що буде далі, щоб ви могли планувати заздалегідь, а не дивуватися пізніше. Наприклад, у 2026 році уряд Нідерландів продовжує свої зусилля, спрямовані на те, щоб зробити податкову систему «справедливішою та екологічнішою». 

Це означає кілька різних речей. Відрахування для малого бізнесу продовжуватимуть скорочуватися, тоді як заходи, пов'язані з охороною навколишнього середовища та енергетикою, стають дедалі помітнішими. Водночас, ставки податку на прибуток та корпоративні правила уточнюються, щоб відобразити інфляцію та поточний перехід країни до більш сталої економіки. На практиці ці зміни можуть дещо підвищити податковий тиск на самозайнятих фахівців, водночас пропонуючи нові можливості для підприємців, які інвестують в інновації або чистіші технології. Розуміння цих змін на ранній стадії допомагає вам приймати розумні рішення, наприклад, коли інвестувати, як структурувати свій бізнес або які відрахування ви все ще можете претендувати. Нідерландська система завжди винагороджує підготовку. Тож давайте детальніше розглянемо, що саме зміниться у 2026 році та як ви можете забезпечити свій бізнес майбутнім у цьому новому податковому ландшафті.

Короткий огляд податкового ландшафту Нідерландів для підприємців

Перш ніж заглиблюватися в оновлення 2026 року, варто зрозуміти, як загалом працює податкова система Нідерландів для власників бізнесу. У Нідерландах спосіб сплати податків залежить головним чином від структури вашого бізнесу. Якщо ви самозайняті або керуєте партнерством (наприклад, VOF або maatschap), ваш дохід від бізнесу оподатковується згідно з Полею 1, яке є тією ж категорією, що й звичайна заробітна плата, коли ви є найманим працівником. Ви сплачуєте податок на прибуток понад свій прибуток, але ви можете зменшити цю суму за допомогою кількох підприємницьких відрахувань, таких як «zelfstandigenaftrek» (відрахування для самозайнятих осіб) або «MKB-winstvrijstelling» (звільнення від оподаткування прибутку МСП). 

Однак, якщо ви є власником BV (приватної компанії з обмеженою відповідальністю), все виглядає дещо інакше. BV сама сплачує податок на прибуток підприємств зі свого прибутку. У такому випадку, коли ви як директор або акціонер отримуєте дивіденди, вони підпадають під Поле 2, яке охоплює дохід від суттєвої частки. Ця дворівнева система може здатися складною, але насправді вона забезпечує гнучкість. Багато підприємців обирають BV, коли їхні прибутки зростають, щоб скористатися нижчими ставками податку на бізнес та кращим захистом особистих активів. Нарешті, є Поле 3, яке охоплює дохід від заощаджень та інвестицій. Навіть якщо це не дохід від бізнесу, це може впливати на підприємців, які володіють активами або інвестиціями від свого імені. Щороку уряд Нідерландів переглядає всі ці «поля» як частину свого офіційного податкового плану, щоб система була збалансованою та справедливою. Заклавши цю основу, давайте розглянемо, що зміниться у 2026 році, починаючи з нових категорій та ставок податку на прибуток, які найбільше вплинуть на самозайнятих фахівців.

Податок на прибуток (Рамка 1): нові ставки та категорії на 2026 рік

Для підприємців, які оподатковуються згідно з Полею 1, 2026 рік принесе кілька важливих коригувань, які безпосередньо вплинуть на ваш фактичний дохід. Нідерландська податкова система для фізичних осіб та самозайнятих осіб в основному використовує дві категорії: нижчу ставку для першої частини вашого доходу та вищу ставку для будь-якої суми, що перевищує її. У 2026 році очікується, що нижча ставка дещо зросте, щоб відобразити інфляцію, тоді як сам відсоток податку також може бути скоригований, щоб збалансувати такі речі, як державні витрати та соціальні внески. Наразі нижча ставка становить 36.97%, а вища – 49.5%, але ці значення, ймовірно, дещо зміняться. Головна мета уряду – забезпечити, щоб люди з низьким та середнім рівнем доходу все ще могли собі дозволити щось, водночас забезпечуючи, щоб люди з високим рівнем доходу сплачували свою справедливу частку громаді. Для підприємців, які працюють на себе, це може призвести до незначного коригування суми податків, яку вони сплачують щомісяця. Особливо, якщо додати незначні відрахування, такі як відрахування для самозайнятих осіб.

Важливо пам’ятати, що Поле 1 оподатковує не лише дохід від вашого бізнесу, оскільки воно також охоплює такі речі, як заробітна плата, пенсії та певні пільги. Якщо у вас більше одного джерела доходу, нові ставки можуть мати більший вплив на вашу загальну податкову ставку, ніж ви думали. Насправді багато власників бізнесу можуть не побачити великої різниці в загальній сумі податків, які вони сплачують, але реальний ефект залежатиме від того, скільки грошей ви заробляєте та які відрахування ви все ще можете використовувати. Відстеження вашого доходу та використання інструментів податкового моделювання або порад вашого податкового фахівця – найкращі способи уникнути несподіванок, коли ставки 2026 року набудуть чинності.

Підприємницькі відрахування: відрахування для самозайнятих осіб та звільнення від оподаткування прибутку МСП

Для багатьох самозайнятих фахівців у Нідерландах найбільшим щорічним питанням є не лише те, скільки податків вони повинні сплатити, а й те, скільки вони ще можуть вирахувати. У 2026 році два найважливіші відрахування, а саме відрахування для самозайнятих та звільнення від оподаткування прибутку МСП (MKB-winstvrijstelling), продовжуватимуть розвиватися, і не обов'язково таким чином, щоб полегшити життя малим (менш) підприємцям. Відрахування для самозайнятих, яке колись було щедрою сумою, постійно скорочувалося протягом останніх кількох років. Уряд стверджує, що розрив між працівниками та підприємцями слід зменшити, щоб зробити систему справедливішою. ​​Очікується, що до 2026 року це відрахування знову зменшиться, а це означає, що самозайняті особи зможуть віднімати менше від свого оподатковуваного доходу, ніж раніше. Це фактично збільшує їхні загальні податкові витрати, навіть якщо самі податкові ставки не сильно зміняться.

Однак звільнення від оподаткування прибутку для малого та середнього бізнесу залишається стабільним на рівні 14% від оподатковуваного прибутку. Це означає, що після розрахунку вашого загального прибутку (та застосування меншого відрахування для самозайнятих осіб) 14% від решти все ще може бути звільнено від оподаткування. Хоча це допомагає дещо зменшити удар, на жаль, це не повністю компенсує зменшення відрахування для самозайнятих осіб. Тому для власників малого бізнесу та фрілансерів важливо планувати заздалегідь. Якщо ваш дохід знаходиться на нижній межі, ці зміни можуть помітно зменшити ваш чистий результат. Підтримка чистоти обліку, вивчення додаткових відрахувань, таких як інвестиційні чи пов'язані з енергетикою, та, можливо, перегляд вашої правової структури можуть допомогти збалансувати ситуацію.

Зміни у Полях 2 та 3: для власників та інвесторів BV

Підприємцям, які працюють через BV (що є еквівалентом приватного товариства з обмеженою відповідальністю) або володіють акціями в такому товаристві, слід уважно стежити за оновленнями у Додатковій таблиці 2 у 2026 році. Додаткова таблиця охоплює дохід від того, що в голландській податковій системі називається суттєвою часткою: це коли ви володієте щонайменше 5% акцій компанії. У 2024 році уряд запровадив дві податкові категорії у Додатковій таблиці 2: нижчу ставку для помірних виплат дивідендів та вищу для більших виплат. Очікується, що ця багаторівнева система залишиться чинною, але точні пороги та ставки можуть дещо змінитися у 2026 році, щоб відобразити інфляцію, а також заохотити реінвестування в бізнес, а не значні особисті виплати.

Для багатьох власників бізнес-підрозділів (BV) це означає, що стратегічне планування дивідендів залишатиметься важливим. Наприклад, вилучення занадто великої суми за один рік може призвести до вищої ставки за пунктом 2, тоді як розподіл виплат або утримання прибутку всередині компанії може виявитися більш ефективним. Бухгалтери часто рекомендують прогнозувати щонайменше на рік вперед, щоб вирішити, коли виплачувати дивіденди собі чи залишити кошти для реінвестування. Також є пункт 3, який стосується податку на заощадження та інвестиції. Ця система зазнала серйозного перегляду після того, як голландські суди визнали попередній метод «фіктивної прибутковості» несправедливим. Тому уряд переходить до більш реалістичної податкової моделі, заснованої на фактичній прибутковості. До 2026 року нові порогові значення та методи розрахунку повинні зробити цю систему справедливішою для дрібних вкладників, але водночас потенційно суворішою для інвесторів з високодохідними портфелями. Разом ці коригування чітко демонструють зусилля уряду щодо узгодження оподаткування бізнесу з реальними прибутками, заохочуючи довгострокове зростання, а також зменшуючи лазівки для пасивного накопичення багатства.

Спеціальні заходи для малого бізнесу: індивідуальні підприємці, добровільні фонди та особисті підприємці

Малий бізнес, по суті, є основою економіки Нідерландів. Загальні податкові плани на 2026 рік містять певні зміни, які ускладнять отримання податкових відрахувань, але вони також включають деякі цільові оновлення та позитивні можливості та шанси для менших підприємств, таких як індивідуальні підприємці, повні товариства (VOF) та командитні товариства (CV). Метою цих удосконалень є спрощення таких речей, як управління, підтримка сталого розвитку та заохочення невеликих внесків. Однією з головних змін є пільга на малі інвестиції (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek або KIA). Ця пільга корисна для власників бізнесу, які купують такі речі, як інструменти, обладнання або корпоративні автомобілі. Ліміти для цієї пільги, ймовірно, зміняться, щоб відповідати інфляції. Але це означає, що якщо ваші інвестиції залишаються дещо в середньому діапазоні, ви все одно можете отримати вигоду. Але щоб запобігти зловживанню більшими корпораціями цим конкретним відрахуванням, верхня межа для всього відрахування може бути знижена.

Цифровізація та сталий розвиток також є дуже важливими. Уряд Нідерландів постійно заохочує людей та підприємців впроваджувати екологічно чисті покращення та ефективніше використовувати енергію. Власники малого бізнесу, які купують нове, енергоефективніше обладнання або інвестують у більш екологічні технології, все ще можуть використовувати програми EIA (відрахування інвестицій в енергетику) або MIA (відрахування інвестицій в навколишнє середовище), які зараз оновлюються та розширюються. Крім того, плани на 2026 рік також включають різні способи полегшення навантаження на адміністраторів. Малий бізнес все ще прагне використовувати цифрове виставлення рахунків, спрощувати звітність з ПДВ та отримувати чіткіші інструкції від голландських податкових органів (Belastingdienst). Не всі ці покращення пов'язані з грошима, але вони покликані зробити роботу більш гладкою та передбачуваною для власників бізнесу, які не мають постійного бухгалтера на повний робочий день.

Зміни у сфері оподаткування, пов'язаних із сталим розвитком та навколишнім середовищем

Як ми вже коротко згадували вище, однією з найсильніших тем у нещодавніх (податкових) планах Нідерландів є сталий розвиток, і оновлення, заплановані на 2026 рік, безумовно, продовжуються в цьому напрямку. Уряд Нідерландів хоче активно підтримувати підприємства, які обирають чистіші, екологічніші та енергоефективніші варіанти, одночасно поступово відмовляючись від вибору, який шкідливий для навколишнього середовища. Це означає, що підприємці можуть отримати певну фінансову винагороду за інвестування в такі речі, як сталий розвиток, і водночас вищі витрати на діяльність або продукти, які призводять до будь-якого (надмірного) забруднення або відходів. Тож, навіть якщо ви за своєю природою не є зеленою компанією, ці зміни можуть вплинути на ваше бізнес-планування та інвестиції. Ключовою частиною цієї системи є продовження та вдосконалення екологічних та енергетично орієнтованих інвестиційних відрахувань, таких як Відрахування інвестицій в енергетику (EIA) та Відрахування інвестицій в навколишнє середовище (MIA). 

Ці схеми дозволяють вам відраховувати відсоток кваліфікованих інвестицій у сталий розвиток від вашого оподатковуваного прибутку. Прикладами можуть бути такі фактори, як енергоефективне обладнання, спеціальна ізоляція, промислове освітлення на основі світлодіодів або навіть екологічно чисті транспортні засоби та виробничі інструменти. Мета досить проста. Якщо ви допоможете зменшити довгострокове споживання енергії або викиди CO₂ вашим бізнесом, уряд допоможе вам зменшити ваші податкові витрати. Крім того, можуть бути вищі збори або знижені податкові пільги на речі, які створюють додаткові відходи або навантаження на навколишнє середовище, такі як певні види упаковки, використання важких видів палива або продукти, які важко переробляти через їхню природу. Для деяких підприємців це може здаватися додатковими витратами, але для інших це може відкрити двері до нових бізнес-можливостей, таких як пропонування більш екологічних продуктів або послуг. Головний урок тут полягає в тому, що сталий розвиток більше не є розкішшю, а стає частиною (фінансової) основи ведення бізнесу в Нідерландах.

Графік впровадження: коли і як зміни набувають чинності

Розуміння того, коли всі ці податкові зміни фактично набудуть чинності, так само важливе, як і знання того, що вони собою являють і як вони вплинуть на вас і ваш бізнес. У Нідерландах майже всі нові податкові заходи починають свій шлях під час Прінсьєсдагу, який відбувається щороку у третій вівторок вересня. У цей день уряд представляє свій новий податковий план, який містить усі запропоновані зміни на наступний рік та причини цих змін. Однак ніщо не стає остаточним одразу, оскільки спочатку його має обговорити та схвалити уряд Нідерландів. Це означає, що після Прінсьєсдагу плани проходять кілька раундів обговорення в парламенті Нідерландів, де їх можуть скоригувати, відкласти або навіть відхилити. Лише після схвалення обома палатами парламенту Нідерландів зміни стають офіційними. 

Після затвердження більшість податкових заходів зазвичай набувають чинності 1 січня наступного року. Деякі правила також можуть почати діяти пізніше протягом року або включати перехідні періоди, щоб допомогти підприємцям адаптуватися без раптових фінансових потрясінь чи проблем. Наприклад, певні інвестиційні відрахування, збори або вимоги до цифровізації можуть вводитися поступово або застосовуватися лише до нових контрактів, а не до існуючих домовленостей. Це означає, що відстеження кожного оновлення, замість того, щоб вважати, що все зміниться одразу, може суттєво вплинути на вашу компанію та спосіб ведення бізнесу. Оскільки деякі частини плану на 2026 рік все ще є пропозиціями, завжди існує ймовірність того, що остаточні деталі зміняться пізніше. Найрозумніший підхід — бути в курсі подій протягом року, а не лише в грудні, коли ваш бухгалтер або податковий консультант надсилає вам нагадування. Багато підприємців використовують цей час для перегляду структури свого бізнесу, інвестиційного планування та податкових прогнозів, щоб вони могли діяти до того, як нові правила фактично набудуть чинності, а не бути здивованими згодом.

Як підготуватися до податкових змін у 2026 році?

Як підприємцю, знання про майбутні податкові зміни корисне, але справжня перевага полягає в ранніх та стратегічних діях. Один з перших кроків, який потрібно зробити, – це переглянути очікуваний рівень доходу та прибутку на наступні роки. Якщо ви помітили, що ваш прибуток зростає, можливо, настав час поговорити з податковим консультантом про те, чи є ваша поточна структура бізнесу (наприклад, індивідуальне підприємництво чи комерційне підприємство) все ще найвигіднішою для вас. Як правило, голландське комерційне підприємство стає найкращим вибором, коли ви отримуєте понад 100 000 євро прибутку. Невелика зміна організаційно-правової форми у потрібний момент іноді може заощадити вам тисячі євро протягом кількох років через різні податкові закони, що застосовуються до кожного голландського типу бізнесу. Далі подумайте про час своїх інвестицій. Наприклад, якщо ви плануєте придбати обладнання, машини або екологічно чисті продукти чи інструменти, спочатку перевірте, чи має сенс інвестувати до чи після набрання чинності правил 2026 року. 

Той самий стратегічний підхід застосовується до виплати дивідендів, якщо у вас є бізнес-партнерство (BV). Пам’ятайте, що розподіл або відтермінування зняття коштів може запропонувати вам фінансову перевагу. Також повною мірою використовуйте існуючі відрахування, поки вони ще доступні на поточному рівні, особливо якщо відрахування для самозайнятих осіб продовжує скорочуватися, як ми згадували раніше. Також вважається розумним покращити свої звички ведення бухгалтерського обліку та прогнозування, навіть якщо вам не подобається адміністрування (що подобається більшості підприємців). Використання простого бухгалтерського програмного забезпечення або співпраця з податковим консультантом чи бухгалтером може допомогти вам відстежувати свою ситуацію щомісяця. Таким чином, ви не будете здивовані податковим рахунком, який раптово виявиться набагато більшим, ніж очікувалося. І як остання порада, пам’ятайте про необхідність бути в курсі подій через надійні джерела, такі як офіційні урядові веб-сайти, Торгова палата Нідерландів (KvK) або професійні консультанти, такі як Intercompany SolutionsТрохи навчитися заздалегідь завжди дешевше, ніж виправляти помилку пізніше.

Чи відчуваєте ви себе пригніченими податковим законодавством Нідерландів? Intercompany Solutions може допомогти вам

Зміни в податках іноді можуть здаватися складними, особливо коли ви зосереджені на веденні бізнесу та виконанні щоденних завдань. Нідерландська податкова система відома тим, що пропонує чудові можливості, але також дуже детальними та часто складними правилами, які можуть змінюватися з року в рік. Коригування, заплановані на 2026 рік, показують досить чіткий напрямок, наприклад, більше уваги приділяється справедливості, сталому розвитку та довгостроковій стабільності, а також заохочують підприємців планувати наперед, а не реагувати в останню хвилину. Незалежно від того, чи ви тільки починаєте, плануєте розширюватися чи вже керуєте успішною компанією, постійна поінформованість допоможе вам захистити свій прибуток та уникнути зайвого стресу. Гарна новина полягає в тому, що вам не доведеться розбиратися з усім самостійно. 

Наша фірма спеціалізується не лише на створенні голландських компаній для (міжнародних) підприємців, але й пропонує розширені податкові консультації та прості інструкції щодо річних та квартальних податкових декларацій. Це означає, що ви можете зосередитися на своєму бізнесі, поки ми допомагаємо вам зрозуміти, які правила застосовуються до вас, які відрахування ви все ще можете використовувати та як структурувати свої фінанси розумним та перспективним чином. Ми перекладаємо складні правила на чіткі, прості кроки, щоб ви могли приймати правильні рішення, не відчуваючи себе втраченим в офіційних правилах, законах та документах. Тож, якщо ви думаєте про відкриття бізнесу в Нідерландах, або якщо у вас вже є бізнес і ви хочете спокійно та організовано підготуватися до податкових змін 2026 року, звертайтеся до нас. Ваш успіх має значення, і ми тут, щоб підтримувати його на кожному кроці.

Багато послуг, які ми можемо вам запропонувати

Intercompany Solutions допомогла сотням іноземних підприємців з понад 50 різних національностей. Нашими клієнтами є як невеликі одноосібні стартапи, так і багатонаціональні корпорації та всі, хто знаходиться між ними. Наші процеси орієнтовані на іноземних підприємців, і тому ми знаємо найпрактичніші способи допомогти вам із реєстрацією вашої компанії. Ми можемо допомогти з повним пакетом реєстрації компанії в Нідерландах, самостійно або через перевірених та професійних партнерів, з якими ми тісно співпрацюємо:

• Створення компанії в Нідерландах
• Заявка на номер ПДВ або EORI
• Заява на отримання іноземних номерів ПДВ
• Допомога при запуску
• Бухгалтерські послуги
• Адміністративні послуги
• Секретарські послуги
• Юридична допомога
• Адміністрація з оплати праці
• Податкові служби
• Повернення OSS
• Декларації про операції всередині Співтовариства (ICP)
• Отримання ліцензії за статтею 23
• Отримання електронного навчання для вашої компанії
• Відкриття або закриття G-рахунків
• Передача акцій
• Закриття голландських компаній
• Загальні ділові поради

Ми постійно вдосконалюємо наші стандарти якості, щоб постійно надавати бездоганні послуги.

Як Intercompany Solutions може допомогти вам з усіма податковими питаннями

Окрім створення голландської компанії, ви можете побачити, що ми також пропонуємо широкий спектр додаткових послуг, які допоможуть вашому бізнесу функціонувати, дотримуватися законодавства та бути успішним. Особливо іноземні підприємці можуть мати труднощі з розумінням голландського податкового законодавства та правил, але дуже важливо, щоб ви їх знали та дотримувалися. Якщо ви цього не зробите, ви ризикуєте зіткнутися з багатьма проблемами, такими як штрафи, а іноді навіть позбавлення волі. Але щоб потрапити в таке становище, вам дійсно доведеться зробити величезні помилки. І саме тут ми і з'являємося: ми допомагаємо вам уникнути всіх підводних каменів і гарантуємо, що ваші податкові декларації завжди обробляються професійно та вчасно. Якщо у вас є будь-які питання про те, хто ми і чим ми займаємося, будь ласка, звертайтеся до нас у будь-який час. Ми з радістю допоможемо вам з усіма вашими питаннями.