Чи потрібний місцевий голландський директор?

Оновлено 19 лютого 2024 р

Чи повинен місцевий голландський керівник об'єднати голландську BV?

Ні, це не обов'язково мати місцевого голландського директора створити голландську BV. Насправді, більшість наших клієнтів є не-голландськими. 

Якщо ви мала або середня компанія, або у вас є чітка ціль для своєї діяльності в Нідерландах. Імовірно, не так важливо розглядати вимоги щодо змісту податку на прибуток підприємств. Ми не бачили випадку з нашими клієнтами, щоб вимоги до змісту вплинули на податок на прибуток підприємств.

Якщо ви очікуєте прибуток понад 250.000 XNUMX євро на рік, ми рекомендуємо проконсультуватися з одним із наших податкових радників, щоб визначити найкращий спосіб структурування вашої компанії щодо податків, компенсацій директору та дивідендів. 

Ваша ситуація з ПДВ визначається за заявкою на номер ПДВ, іноді це автоматично приймається. Іноді потрібно відповісти на додаткові запитання. У всіх випадках фактичної діяльності з ПДВ у Нідерландах ми бачили, що нашим клієнтам надано номер ПДВ.

Юридична інформація про субстанцію голландської BV (де офіційно податковий резидент голландської компанії BV?)

Стаття 2 Нідерландського закону про прибутковий податок стверджує, що компанія BV, зареєстрована в Нідерландах, завжди вважається резидентом у Нідерландах. Це означає, що голландська BV завжди має подавати податкові декларації в Нідерландах і публікувати свій річний звіт.

Виняток становлять випадки, коли дві країни претендують на однаковий податок. Це може статися за певних конкретних сценаріїв, коли компанія зареєстрована в Нідерландах через нижчі податки, в той час як діяльність все ще здійснюється в країні проживання директора. Щоб залагодити ці суперечки та забезпечити ясність у цьому питанні, Нідерланди уклали угоди з багатьма країнами у формі Угоди про уникнення подвійного оподаткування. 

Податкова служба Нідерландів дотримується загальної думки, що будь-яка корпорація, зареєстрована в Нідерландах, є резидентом цієї країни для сплати корпоративного податку. Ми називаємо це «принципом територіальності». Таким чином, місцезнаходження компанії завжди вважається розташованим у Нідерландах, навіть у спорах про уникнення подвійного оподаткування.

Ми раніше не бачили серед наших клієнтів випадків, коли договори про уникнення подвійного оподаткування та суть мають значення для корпоративного податку. Якщо ви заробляєте більше 250.000 XNUMX євро на рік, ми в будь-якому випадку радимо проконсультуватися з нашими податковими консультантами. Наші податкові консультанти можуть проконсультувати вас щодо: гонорари директорів, оптимізації оподаткування, найкращої корпоративної структури для вас, угод про уникнення подвійного оподаткування, податку на дивіденди та багато іншого.

Тоді чому я чую про вимоги голландських директорів?

Деякі голландські фірми обслуговують свої послуги, спрямовані на транснаціональні корпорації та компанії, які використовують Нідерланди як холдингову компанію або посередницький холдинг. Холдинг може бути інтелектуальної власності, роялті або акцій. Однією з основних цілей таких структур часто є використання широких податкових угод, які Нідерланди мають з іншими країнами.

Наприклад: така компанія, як Starbucks.
Starbucks може вирішити отримати дивіденди з усіх своїх дочірніх компаній по всьому світу через холдингову компанію в Нідерландах. Оскільки Нідерланди мають найрозширенішу систему угод про уникнення подвійного оподаткування у світі. Таким чином можна уникнути дорогого подвійного оподаткування при розподілі дивідендів.

Якщо ваша фірма не покладається на такий договір про уникнення подвійного оподаткування. Швидше за все, для корпоративного податку на прибуток не впливатиме, якщо ви є директором-резидентом, що не є голландцем.

Багато податкових консультантів не мають досвіду роботи з повсякденними справами малих і середніх підприємців. Там, де правила щодо речовин рідко впливають на них. Податкове законодавство спрямоване здебільшого на ситуації, коли мають місце реальні зловживання податковими угодами, наприклад, з деякими транснаціональними компаніями з податковими структурами, які не мають змістовного змісту.

Коротше кажучи, якщо ви хочете бути на 100% впевненим, що ваша компанія оподатковується в Нідерландах, рівень змісту та діяльності в Нідерландах має підтвердити це. Однак навряд чи на вас вплинуть вимоги до речовин, якщо ви не отримаєте значний прибуток.

Вимоги до речовин для великих корпорацій (захист податкових угод)

Деякі великі фірми покладаються на голландську організацію лише на підставі податкового договору. Щоб бути впевненим, що нідерландська податкова речовина є достатньою, фондові біржі та великі транснаціональні фірми, роялті та подібні корпорації прагнуть найняти голландського директора за мінімум 100% ради директорів.

Згідно з нашим досвідом, у 99% або більше випадків менші компанії, торгові компанії та інші не підпадають під дію вимоги «субстанції» щодо наявності місцевого директора. Ми співпрацюємо з понад 1000 компаніями будь-якого розміру.

Якщо ви сумніваєтеся, чи потрібно вашій фірмі знайти місцевого директора. Можливо, краще проконсультуватися з одним із наших податкових консультантів на такі теми, як «Уникнення подвійного оподаткування», "Трансфертне ціноутворення", "Принципи вільних сил" і "Поглиблені податкові правила".

В інших випадках може бути корисним директор-резидент Нідерландів

Може виявитися корисним мати директора-резидента Нідерландів для подання заявки на рахунок в місцевому банку або місцевий номер платника ПДВ. У більшості випадків, коли реальна бізнес-діяльність відбувається в Нідерландах, це буде успішним без місцевого директора.

Субстанція для ПДВ

Положення про ПДВ (щоб подати заявку на отримання номера ПДВ) не підпадають під дію тих самих правил, що й податок на прибуток підприємств. Податкові інспектори прийматимуть власне рішення на основі кожної окремої компанії. З нашого досвіду, це не повинно бути проблемою, якщо у вас є фактична діяльність та операції, що обкладаються ПДВ, у Нідерландах.

Відповідні аспекти, які інспектор розглядатиме для застосування ПДВ:

• Яка діяльність компанії? (Наприклад, покупка сільськогосподарської продукції в Нідерландах і доставка їх по всьому світу).
• Де відбувається ця діяльність? (Чи відправляються товари чи послуги до або від голландських постачальників, або до або від голландських клієнтів?)
• Яку речовину компанія має в Нідерландах? (Персонал? Склад? Постачальники? Клієнти? Офіс? Сервери для свого веб-сайту?
• Звідки компанія працює? (Чи має він (віртуальний) офіс у Нідерландах?)
• Де знаходиться директор? (Чи має сенс ця компанія працювати віддалено?)
• Чи вважається діяльність компанії категорією ризику для шахрайства з ПДВ?
• Чому ця компанія знаходиться в Нідерландах?

Реєстрація іноземного платника ПДВ в Нідерландах

Якщо вважається, що ваша компанія розташована не в Нідерландах, з ПДВ. Ви зможете отримати номер ПДВ для іноземних (контрольованих) компаній. Що це означає і як це впливає на вашу компанію?

Ваш іноземний номер платника ПДВ може бути зареєстрований за адресою вашої іноземної холдингової компанії або за адресою вашого директора. 

Іноземний номер платника ПДВ буде оброблятися однаково в таких ситуаціях:

• Продаж товарів та послуг у Нідерландах та Європі
• Купівля товарів у Нідерландах та Європі для торгівлі

Іноземний номер платника ПДВ буде оброблятися по-різному в таких ситуаціях:

• Іноземний номер платника ПДВ буде оброблятися по-різному при купівлі послуг для вашої нідерландської компанії. 
• Іноземний номер ПДВ буде оброблятися по-різному, коли ви купуєте (наприклад) корпоративний ноутбук.

В результаті ваші постачальники повинні виставити вам рахунок-фактуру з ПДВ 0% під час надання вам послуг.