Як розвинені країни збирають податки на біткіни

Оновлено 19 лютого 2024 р

Протягом останнього десятиліття віртуальні валюти, такі як біткойн, Qtum, Litecoin та Ethereum, стали все більш популярними. В даний час вони використовуються як як методи платежів, так і інвестиційних інструментів. Поява крипто-валют призводить до законодавчого вакууму, який повинен був бути заміщений адекватними нормами.

Дана публікація зосереджується на оподаткуванні біткойн (на сьогодні найпопулярнішою віртуальною валютою). Біткіни заміщують реальні валюти і мають реальну грошову вартість. Це означає, що їх можна конвертувати в американські та австралійські долари, євро або будь-яку іншу віртуальну валюту. Більшість транзакцій Bitcoin є анонімними і відбуваються в Інтернеті. Біткойни не регулюються і не залежать від підтримки центральних банків та урядів.

Незважаючи на те, що в більшості юрисдикцій бікінова валюта не розглядається як законний платіж, деякі системи оподаткування визнають його значення і відповідні органи влади запропонували особливий фіскальний режим. Нижче наведено короткий огляд методів оподаткування біпкинів у США, ЄС, Великобританії, Німеччині, Австралії та Японії.

Оподаткування на біткойні в США

При зборі федерального податку Служба доходів Сполучених Штатів розглядає біткін як майно, а не як валюту. Усі операції з біткойном оподатковуються відповідно до принципів, що діють для оподаткування майна. Тому дані про операції з біткойн повинні бути подані до служби доходів для цілей оподаткування.

Платники податків, які пропонують послуги або товари, що сплачуються в Bitcoin, зобов'язані звітувати про суму отриманого біткіну в їх податкових деклараціях за рік. Вартість біткіну розраховується з урахуванням справедливої ​​вартості на ринку в доларах США (обмінний курс) на момент отримання платежу.

Якщо платник податку використовує крипто -валюту як основний актив (як інвестиційну нерухомість, таку як облігації, акції тощо), він / вона повинна розглянути будь-які оподатковувані збитки або прибутки. Оподатковуваний прибуток є результатом транзакцій, де отримана вартість у доларах перевищує коригувану базу віртуальної валюти. Як альтернатива, втрата виникає внаслідок операцій, де отримана вартість у доларах США є нижчою порівняно з коригуванням на основі віртуальної валюти.

У Сполучених Штатах люди, які займаються видобутком біткойнів (перевірки транзакцій та ведення бухгалтерії), також зобов'язані платити податки. У випадку успішного видобутку, вони повинні додати вартість видобутих біткінів до їх загального річного доходу.

Невиконання податкових вимог для віртуальних валют може призвести до покарань. Дотримання податкового законодавства США та точна оцінка податків, пов'язаних з транзакціями біткойн, можуть бути досягнуті шляхом ведення детальних записів.

Оподаткування біткойнів в ЄС

У 2015 вищий суд Європейського Союзу (ЄСП) встановив, що операції в біткойні не стягуються з ПДВ у зв'язку з законодавчими положеннями щодо операцій з банківськими векселями, монетами та валютами як засобу для оплати. Тому Європейський суд розглядає біткойн як валюту, а не власність.

Незважаючи на те, що транзакції Bitcoin не підлягають оподаткуванню ПДВ, вони можуть понести інші податки, наприклад, на прибуток або приріст капіталу. Бітикіни розглядаються по-різному для цілей оподаткування залежно від країни-члена ЄС.

Об'єднане Королівство

Сполучене Королівство розглядає біткін так само, як і іноземні валюти. Транзакції біпкіну регулюються правилами оподаткування, які застосовуються до втрат та прибутків від валюти. З іншого боку, операції з біткойном, які вважаються "спекулятивними", можуть бути звільнені від податків. Інформація про заходи щодо податкового нагляду, пов'язані з транзакціями в біткойні, надана місцевим податковим органом (HMRC), є досить невизначеною. Звідси випливає, що такі обміни слід розглядати в кожному конкретному випадку залежно від конкретних обставин та встановлених фактів.

Німеччина

З часів 2013 країна трактувала біткіни як приватні гроші. Незважаючи на те, що віртуальна грошова одиниця оподатковується за ставкою 25 відсотків для приріст капіталу, податок стягується лише у випадку, якщо прибуток бікінів накопичується протягом року 1 після отримання віртуальної валюти. Тому платники податків, які проводять біткойн більше року, не несуть відповідальності за податок на приріст капіталу. У цьому випадку будь-які операції з віртуальною валютою будуть розглядатися як приватні продажі, які не підлягають оподаткуванню. У Німеччині біткін обробляється подібно до акцій, акцій та інших інвестицій.

Податки на біткойн в Японії

Країна визнає біткін офіційно як спосіб оплати. З липня 01, 2017 валюта не підлягає податку на споживання. Японія розглядає віртуальні валюти як цінності, аналогічні активам. Таким чином, вони можуть бути передані в цифровому вигляді або використовуватися для оплати. Тому прибуток від торгівлі біткойном розглядається як дохід від бізнесу та генерує податкові зобов'язання для приріст капіталу та доходу.

Національні податки в Австралії

Країна розглядає всі транзакції в Bitcoin або будь-якій іншій віртуальній валюті як бартерні угоди. Національна система оподаткування визнає биткойн як актив, що генерує приріст капіталу, а не як іноземну валюту чи гроші. Всі транзакції Bitcoin повинні бути належним чином задокументовані, записані та датовані. Отримані платежі повинні бути оголошені в австралійських доларах так само, як і звичайний дохід.

Особисті операції з біткіном звільняються від податків, якщо вони відповідають наступним умовам:

1.) Віртуальна валюта використовується для придбання послуг або товарів, призначених для особистих цілей

2.) вартість транзакції нижча 10 000 AUD.

Біркова біржа та видобуток для ведення бізнесу оподатковуються як біржова торгівля.

Висновок

Правова база, що визначає оподаткування бікінів, залежить від юрисдикції. Деякі країни (країни-члени ЄС) сприймають біткін як валюту, тоді як інші (Австралія, США) визнають його як актив або майно. Потім існують такі юрисдикції, як Японія, які прийняли проміжний підхід і визначають біткойн як значення, подібне до активу.

Якщо ви хочете отримати більше інформації про оподаткування біпкинів у різних країнах-членах ЄС або про те, як розпочати Європейський криптовалютний бізнес будь ласка, зв'яжіться з нашими юридичними радниками. Ви також можете читати на криптовалютному законодавстві в Нідерландах.