Податки в Нідерландах: Посібник з податку на прибуток, ПДВ та іншого за 2025 рік

Оновлено 17 червня 2025 року

Фізичні та корпоративні особи, які працюють або здійснюють господарську діяльність у Нідерландах, повинні дотримуватися місцевих вимог щодо оподаткування. Оплата податків у Нідерландах є обов'язковою як для компаній, що працюють в країні, так і для філій міжнародних організацій. Субстанція відіграє певну роль у податковому статусі, юридична адреса в Нідерландах повинна відповідати вимогам речовин податковими органами.

Як працює оподаткування в Нідерландах?
Нідерландська податкова система включає різні податки для фізичних осіб та підприємств. Податок на прибуток стягується прогресивно у Полі 1 (дохід від зайнятості): 9.28% до 37,149 36.93 євро, 73,031% до 49.5 19 євро та 25.8% вище цього показника. Інші податки включають податок на прибуток підприємств (21% та 9%), ПДВ (0%, 3% або 30%), податок на багатство у Полі XNUMX та внески на соціальне страхування. Іноземці можуть скористатися спеціальними схемами, такими як постанова про XNUMX%.

Якщо у вас є власний бізнес, наші представники можуть надати вам детальні відомості про принципи місцевого аудиту та обліку податкової системи Нідерландів. Ми також можемо допомогти вам зареєструвати компанію в Нідерландах.

Корпоративне оподаткування в Нідерландах

Команда  оподаткування корпорацій у Нідерландах базується на резидентстві. Компанії, створені на місці, вважаються юридичними особами резидентів Нідерландів, тобто компанією-резидентом Нідерландів. Вони сплачують корпоративні податки з доходів, отриманих у всьому світі. Компанії-нерезиденти оподатковуються лише з доходів, отриманих у країні. Ставка корпоративних податків становить 19% для річного прибутку до 200 000 євро. Дохід, що перевищує цю суму, оподатковується за ставкою 25.8%. Поточні ставки є стабільними і не плануються до зниження.

Країна не стягує податки на роялті чи відсотки. Дивіденди не оподатковуються на національному рівні; в іншому випадку ставка податку на дивіденди становить 15%. Нідерланди підписали численні угоди з іншими державами по всьому світу, щоб уникнути подвійного оподаткування та знизити податковий тягар на компанії.

Іншими застосовними податками для компаній у Нідерландах є податок на передачу нерухомості та ПДВ (21 відсоток стандартної ставки та 6% знижена ставка). Усі платники ПДВ в Нідерландах потрібна реєстрація

Для голландських компаній за звітний рік зазвичай відповідає календарний період із тривалістю місяців 12. Короткі періоди можна розглянути в рік введення. Податок на корпоративний дохід сплачується щороку, до 5 місяців після закінчення фінансового року.

Голландська податкова інспекція або "Belastingdienst" на голландській мові є відомством, відповідальним за внутрішні надходження та оподаткування.

Особисте оподаткування в Нідерландах

Нідерландська система оподаткування доходів фізичних осіб поділена на три категорії, відомі як «коробки»:

• Box 1 охоплює дохід від роботи та володіння житлом (наприклад, заробітну плату, дохід від бізнесу та пенсії). Внески на соціальне страхування включені до ставки податку для цієї категорії.
• Box 2 призначений для доходу від суттєвої частки (зазвичай 5% або більше власності) у приватній компанії.
• Box 3 застосовується до доходів від заощаджень та інвестицій.

Резиденти Нідерландів оподатковуються зі своїх світовий дохід, тоді як нерезиденти сплачують податок лише з доходів, отриманих у Нідерландах. Система є прогресивною: вищий дохід оподатковується за вищою ставкою.

Щороку фізичні особи повинні подавати свою податкову декларацію про доходи, як правило, до 1 травня, наступного року. Окрім податку на прибуток, Податкова служба Нідерландів (Belastingdienst) керує доплати (допомога, пов'язана з доходом), така як допомога на охорону здоров'я (zorgtoeslag) та допомога на оренду (орендна плата). Заявки на них можна подати через офіційний портал Belastingdienst.

Несвоєчасне подання або несплата може призвести до нарахування штрафів або пені.

FAQ's

Які ставки податку на прибуток у Нідерландах у 2025 році?

У 2025 році Нідерланди застосовують двоставкову систему податку на доходи фізичних осіб. Ставки такі:

– 36.97% від річного доходу до 75,518 XNUMX євро
– 49.50% для доходів понад 75,518 XNUMX євро

Ці ставки застосовуються до резидентів для доходів, зазначених у Поле 1 (наприклад, заробітна плата, прибуток від бізнесу та володіння житлом). Доходи від заощаджень та інвестицій (Поле 3) та суттєві відсотки (Поле 2) оподатковуються окремо. Система є прогресивною, тобто вищі доходи оподатковуються за вищою ставкою.

Чи сплачують експати податки в Нідерландах?

Так, експати, які проживають або працюють у Нідерландах, зазвичай зобов'язані сплачувати податок на прибуток Нідерландів. Однак експати, які мають на це право, можуть скористатися 30% податковою пільгою, яка дозволяє роботодавцям сплачувати до 30% від валової зарплати експата без сплати податків. Це призначено для компенсації додаткових витрат на проживання за кордоном.

Щоб претендувати на це, експат повинен мати спеціалізований досвід, який є дефіцитним на голландському ринку праці, і повинен був проживати понад 150 кілометрів від голландського кордону до працевлаштування. Станом на 2024 рік максимальний термін дії рішення становить п'ять років.

Іноземці оподатковуються або як резиденти (з їхнього світового доходу), або як нерезиденти (лише з доходів, отриманих з Нідерландів), залежно від їхнього статусу резидента для цілей оподаткування.

Що таке ПДВ у Нідерландах?

ПДВ (податок на додану вартість), або «btw» голландською мовою, – це податок на споживання, що стягується з товарів та послуг. У Нідерландах стандартна ставка ПДВ становить 21%. Знижена ставка 9% застосовується до товарів першої необхідності, таких як продукти харчування, ліки та книги. Деякі послуги та експорт можуть мати право на ставку ПДВ 0%. Підприємства повинні зареєструватися як платники ПДВ, стягувати його з рахунків-фактур та повідомляти про це голландським податковим органам.

Які основні види податків існують у Нідерландах?

Основні види податків у Нідерландах включають:

– Податок на прибуток (inkomstenbelasting): стягується з доходів фізичних осіб, зазначених у пунктах 1, 2 та 3.
– Податок на прибуток підприємств (vennootschapsbelasting): застосовується до прибутку компаній.
– ПДВ (до речі): стягується з товарів та послуг.
– Податок на заробітну плату: утримується роботодавцями із заробітної плати працівників.
– Податок на приріст капіталу або податок на багатство (через системи Box 2 та Box 3).
– Податок на спадщину та дарування: стягується з передачі майна.

Залежно від вашої особистої чи ділової ситуації, ви можете бути відповідальними за один або декілька з цих податків.