Фонд ANBI (некомерційний)

Оновлено 19 лютого 2024 р

Нідерланди пропонують різні тип фундаментів, фонд ANBI – це фонд (гол. Stichting), який найчастіше використовується для неприбуткових організацій. ANBI означає: 'Algemeen Nut beogende instelling', організація, яка служить загальній цілі. Некомерційні організації також називають НУО або неурядовою організацією.

Що таке ANBI?

ANBI означає algemeen nut beogende instelling, англійською мовою благодійна установа. Але в Нідерландах не кожна благодійна організація може назвати себе ANBI. Установа може бути ANBI лише в тому випадку, якщо вона майже повністю віддана суспільній користі (algemeen nut). Асоціації (наприклад, спортивні, кадрові, співочі, гармонійні чи драматичні асоціації) та хобі-клуби зазвичай не є ANBI.

Податковий інспектор надає благодійній організації статус ANBI, якщо вона подає заявку на отримання цього статусу, і благодійна організація відповідає цим вимогам.

 Чому саме ANBI?

Фіскальні переваги ANBI порівняно з благодійною установою, яка не має такого статусу. ANBI має податкові пільги, такі як:

• ANBI не сплачує податок на спадщину чи подарунок за спадщину та подарунки, які установа використовує в суспільних інтересах.
• Якщо ANBI робить пожертви в суспільних інтересах, одержувач не повинен платити податок на подарунки.
• Донори ANBI можуть вираховувати свої пожертви з податку на прибуток або корпоративний податок.
• Для того, щоб мати право на вирахування періодичних подарунків, дарувальник і ANBI повинні зафіксувати подарунок в угоді.
• ANBI має право на відшкодування податку на електроенергію.
• Волонтери, які працюють на ANBI, роблять пожертвування ANBI за певних умов.
• До донорів культурних ANBI стягується додатковий відрахування пожертв.

Коротше кажучи, ANBI звільняється від податків на спадщину та дарування. Донори можуть вираховувати свої пожертви ANBI з податку на прибуток або корпоративний податок. Для того, щоб установа отримала статус ANBI, вона повинна відповідати низці умов.

Яким умовам має відповідати ANBI взагалі?

Для того, щоб бути визначеним як ANBI, установа повинна відповідати всім наступним умовам:

• Установа має бути повністю орієнтована на суспільну користь. Це повинно бути очевидним, серед іншого, із статутної мети та передбачуваної діяльності.
• Практично всією своєю діяльністю установа має служити суспільним інтересам. Це вимога 90%.
• Установа не є прибутковою, всією своєю діяльністю, яка служить суспільним інтересам.
• Установа та люди, безпосередньо пов’язані з установою, відповідають вимогам доброчесності.
• Жодна фізична чи юридична особа не може розпоряджатися майном установи, як її власним майном. Директори та політики можуть не мати більшості контролю над активами установи.
• Установа не може мати більше капіталу, ніж це розумно необхідно для роботи установи. Тому власний капітал має бути обмежений.
• Винагорода політиків обмежується надбавками на витрати або гонорарами за відвідування.
• Установа має актуальний план політики.
• Установа має розумне співвідношення між витратами на управління та видатками.
• Гроші, які залишаються після закриття установи, витрачаються на ANBI або на іноземну установу, яка принаймні на 90% зосереджена на суспільних потребах.
• Заклад дотримується адміністративних зобов’язань.
• Конкретні дані установа публікує на власному або спільному веб-сайті.

Яким умовам має відповідати ANBI? детально

• 90% вимоги: Для того, щоб бути визначеним як ANBI, установа повинна відповідати вимозі 90%. Крім того, діяльність, яка переслідує мету установи, має майже повністю служити загальним інтересам. ANBI загалом має витрачати принаймні 90% своїх витрат з користю. У деяких випадках до цього тесту на 90% також можна включити загальнокорисні види діяльності, які не коштують грошей.
• Без мотиву отримання прибутку: ANBI не може отримувати прибуток від усієї своєї діяльності, яка служить суспільним інтересам. ANBI має отримувати прибуток від комерційної діяльності зі збору коштів. Умовою є те, щоб прибуток приносив основну діяльність ANBI.
• Вимоги доброчесності: Установа може бути ANBI лише в тому випадку, якщо установа та люди, безпосередньо пов’язані з нею, відповідають вимогам доброчесності. Якщо у податкового інспектора є підстави сумніватися в доброчесності установи чи особи, яка до неї причетна, він може попросити Сертифікат належної поведінки (VOG). Якщо VOG не буде подано, установа не отримає статус ANBI або буде відкликана. Податковий інспектор більше не розглядає установу як суспільно корисну, якщо директор, керівник чи особа, яка визначає імідж закладу, засуджені за злочин і:
• злочин було вчинено в якості відповідної особи
• вирок відбувся менше 4 років тому
• правопорушення є серйозним порушенням правового порядку

Особа, яка визначає обличчя – це особа, яка розглядається як представник ANBI. Йому чи їй не потрібно мати юридичні зв’язки з установою, наприклад працевлаштування. Згадайте, наприклад, посла установи.

• Контроль за майном: Ряд рекомендацій додається до управління та витрачання активів ANBI. Наприклад, фізична чи юридична особа не може розпоряджатися активами установи, як її власними активами. Директори та політики можуть не мати більшості контролю над активами установи. Також не дозволяється одному з членів правління мати вирішальний голос чи право вето. Наприклад, якщо рада або орган, що визначає політику, складається з 3 осіб з однаковими правами голосу, то він задовольняє умові. Рекомендується зафіксувати ці предмети в статуті закладу.
• Обмежений власний капітал: ANBI не може мати більше капіталу, ніж необхідно для діяльності установи. Це називається «критерієм витрат». Однак ANBI може утримувати активи, якщо є:
• активи, отримані у спадок (у спадок) або в дар

Умовою є те, що померлий або дарувальник визначив, що пожертвований або заповіданий капітал повинен зберігатися, або що було визначено, що лише прибуток від цього капіталу використовується для досягнення мети ANBI. Це також називають «стовбуровою силою». Часто дарувальник або померлий в заповіті зазначає, що спадок повинен зберегти свою вартість через інфляцію шляхом щорічного коригування. ANBI має враховувати це, витрачаючи наявні доходи.

• капітал, що випливає з призначення ANBI: наприклад, це стосується природного заповідника або місця поклоніння, яке утримує ANBI.

• капітал, необхідний як засіб для реалізації мети ANBI

Наприклад, бізнес-приміщення або власне сховище для надання допомоги.

• розумний капітал, необхідний для забезпечення безперервності роботи
• Розробники політики оплати праці: Політики ANBI (наприклад, члени наглядової ради) можуть отримувати лише компенсацію за понесені витрати. Політики також можуть отримувати плату за відвідування, яка не є надмірною. Прикладом плати за відвідування є плата за підготовку та відвідування нарад.
• Співвідношення між витратами на управління та витратами: Витрати на управління ANBI повинні бути в розумній пропорції до витрат. Те, що є «розумним», залежить (серед іншого) від природи ANBI. Наприклад, установа, яка залучає кошти, часто має інші витрати, ніж установа, яка управляє активами. Витрати на управління – це витрати на управління установою, наприклад витрати, пов’язані з проведенням адміністративного управління (наприклад, витрати на бухгалтера).
• Ліквідація: Зі статуту ANBI має бути зрозуміло, що гроші, які залишаються після ліквідації ANBI (позитивний ліквідаційний баланс), повністю витрачаються на ANBI. Якщо в статуті зазначено, що позитивний ліквідаційний баланс буде витрачено «наскільки це можливо» на ANBI або іноземну установу, яка принаймні на 90% зосереджена на суспільній користі, податковий інспектор відхилить заявку.
• Адміністративні зобов'язання для ANBI: ANBI зобов'язаний вести адміністрацію. Ця адміністрація повинна принаймні показати:
• які суми були виплачені на одного політика для надбавок на витрати, реєстраційних зборів та інших виплат. Це дає змогу податковому інспектору оцінити, чи не отримують члени директивного органу (наприклад, члени наглядової ради) надмірні надбавки на витрати чи гонорари за відвідування.
• які витрати зазнала установа: Розглянемо, наприклад, витрати на управління установою. Це дозволяє нам оцінити, чи існує розумний зв’язок між витратами і видатками.
• характер і розмір доходів та активів установи: таким чином податковий інспектор може оцінити витрати ANBI за критерієм витрат.
• які видатки та видатки установи: Таким чином податковий інспектор може оцінити витрати ANBI за критерієм витрат.
• План політики: ANBI повинна мати сучасний план політики. Цей план дає уявлення про те, як ANBI хоче досягти своєї мети. План може бути багаторічним політичним планом, але він у будь-якому випадку повинен давати уявлення про майбутній рік.

Здебільшого рекомендується публікувати план політики на веб-сайті ANBI. Таким чином можна інформувати тих, хто симпатизує та донорів, і негайно виконує зобов’язання щодо публікації, які поширюються на ANBI. Публікація плану політики не є обов’язковою. На веб-сайті потрібно виділити певну інформацію з плану політики.

 Прозорість ANBI через Інтернет

ANBI зобов'язана публікувати дані на власному веб-сайті або на спільному веб-сайті. З 1 січня 2021 року великі ANBI зобов’язані використовувати стандартні форми для публікації даних. Великі ANBI - це:

• ANBI, які активно збирають гроші або товари від третіх сторін (установ по збору коштів) і чий загальний дохід у відповідному фінансовому році перевищує 50,000 XNUMX євро.
• ANBI без збору коштів, якщо загальні витрати у відповідному фінансовому році перевищують 100,000 XNUMX євро

Якщо установа не велика ANBI, то можна скористатися стандартною формою, але це не обов’язково. Використання стандартної форми може бути простим виходом.

Якщо хтось вирішить не використовувати форму, слід опублікувати таку інформацію:

• назва установи
• RSIN (Інформаційний номер юридичних осіб та партнерств) або податковий номер
• контактні дані установи
• чіткий опис мети ANBI
• основні моменти план політики
• функції директорів: такі як: «голова», «скарбник» і «секретар».
• імена директорів
• політика оплати праці
• Опублікувати політику щодо винагород для статутної ради та політиків.
• актуальний звіт про виконану діяльність
• фінансовий звіт має бути опублікований на веб-сайті. Це необхідно зробити протягом 6 місяців після закінчення фінансового року. Звіт охоплює баланс, звіт про доходи та витрати та пояснення

Зміст плану політики вашого ANBI?

Основою вашого ANBI є його політичний план. ANBI зобов'язана мати план політики. Також необхідно включити та пояснити до плану політики таку інформацію:

• мету установи та діяльність, яку має виконувати
• спосіб отримання доходу
• управління та використання майна установи

Завдання та робота установи:

Опишіть у плані політики якомога точніше, чого установа хоче досягти, у формі чіткої мети.

Крім того, вкажіть, як ви будете реалізовувати ціль, наприклад, яку діяльність установа здійснює та здійснюватиме для досягнення заявленої мети. Прикладом може бути надання невідкладної допомоги під час катастроф або створення шкіл у країнах, що розвиваються.

Ваша установа віддана інтересам певної цільової групи? Опишіть цю цільову групу якомога чіткіше.

Спосіб отримання доходу
Опишіть у політичному плані, як ваш ANBI збільшуватиме дохід.

Управління та використання майна установи
Нарешті, опишіть у плані політики, як керують активами. Це відрізняється в залежності від установи. Поясніть не тільки управління активами, а й використання зібраних коштів і товарів. Якщо гроші зарезервовані для витрат у майбутні роки, це має бути пояснено в плані політики.

Додаткові дані

На додаток до обробки вищезгаданих даних, план політики не має форми. Ви можете включити додаткову інформацію до плану політики, що підвищить вашу прозорість щодо симпатиків і донорів, наприклад:

• назва RSIN або податковий номер
• поштова або службова адреса
• номер телефону або адресу електронної пошти
• можливо, номер Торгово-промислової палати
• можливо, реквізити банківського рахунку
• склад ради та імена директорів та політиків
• огляд доходів, витрат та активів ваш ANBI може додати прогноз на найближчі роки.
• політика винагород ради ради чи політиків

(FAQ) Зшивання ANBI

• Чим відрізняється фундамент ANBI від звичайного фонду?
  Різниця між фундаментом ANBI і звичайним фондом - це статус ANBI. Статус ANBI - це додатковий крок, який необхідно виконати після формування ANBI. АНБІ також має певні пільги від оподаткування, але також і певні обмеження, яких регулярний фонд не має.
• Які переваги фонду ANBI?
  Донори фонду можуть отримати пільги від сплати податків за свої пожертви. Фонд ANBI також має певні пільги щодо оподаткування, що стимулює благодійний аспект. Немає податку на сплату отриманих пожертв, також немає податку на сплату засновників, які пожертвують фонд.
• Чи може фонд ANBI отримувати прибуток?
  Так, може, якщо прибуток використовується для фінансування його основної благодійної справи.
• На що ANBI може витратити кошти?
  Коротше кажучи: все, що приносить користь меті благодійної справи. Сюди можна віднести збір коштів, акції, роздачі тощо. І всі види діяльності, пов’язані з цим.
  Фонд може залучати інші компанії для надання допомоги у своїх послугах. Уявіть собі, що Всесвітній фонд природи наймає компанію з планування заходів, щоб спланувати збір коштів, або компанію з цифрового маркетингу, щоб виправити свій веб-сайт.
• Які обмеження фонду ANBI?
  Коротше кажучи: для отримання статусу НУО засновники заявляють, що метою не повинно бути багатство членів ради або отримання членів правління непропорційними сумами.
• Чи може фонд ANBI компенсувати членам ради?
  Так, але є обмеження для компенсація члена правління. За підготовку та оформлення зборів член правління може отримати максимум 356 євро. Для більших НУО існують різні критерії.
• Чи може Фонд ANBI компенсувати своїм співробітникам і волонтерам?
  Так, волонтери можуть отримувати до € 170 на місяць або € 1900 на рік без оподаткування. Понад цю суму фонду потрібно було б виплатити зарплату через бухгалтера з оплати праці та сплатити податки роботодавцю. У цьому випадку працівник повинен включити це до своїх подань про податок на прибуток.
• Чи може фонд ANBI виплачувати декларації про витрати своїм членам?
  Так, будь-які заявлені витрати (які мають бути підтверджені в бухгалтерському обліку відповідним документом) можуть бути виплачені учасникам. Для таких декларацій немає обмежень. Звичайно, має бути зрозумілою релевантність організації та її діяльності.