Розуміння заходів боротьби з ухиленням від сплати податків у Нідерландах

Оновлено 8 вересня 2025 р

Intercompany Solutions допомагає іноземним підприємцям створювати бізнес у Нідерландах. Якщо у вас є амбіції розширити свою компанію за кордон, Нідерланди насправді є однією з найсприятливіших країн у світі для розширення. Те саме стосується підприємців-початківців: початок бізнесу у стабільній країні з солідною репутацією часто може значно збільшити ваші шанси на успіх і зростання. Зокрема, будь-яка країна, яка є членом Європейського Союзу (ЄС), значно розширить ваші торговельні можливості та доступ до багатьох різних ринків.

Тому ми спеціалізуємося на створенні голландських компаній для іноземців, допомагаючи вам протягом усього процесу, який насправді займає лише кілька робочих днів, якщо ви надасте нам всю необхідну інформацію. Пізніше в цій статті ми обговоримо, що нам від вас знадобиться. Якщо ви хочете дізнатися більше про наші послуги, будь ласка, не соромтеся звертатися до нас безпосередньо для отримання додаткової інформації та особистої консультації. Наша команда експертів із задоволенням допоможе вам на цьому шляху.

Чому іноземні підприємці сплачують податки в Нідерландах?

Щоб зрозуміти, чому в Нідерландах взагалі існують заходи проти ухилення від сплати податків, важливо знати, чому вам взагалі потрібно буде сплачувати податки в Нідерландах, коли ви створити нідерландський бізнес як іноземний підприємецьІноземні підприємці, які працюють у Нідерландах, зобов'язані сплачувати податки з кількох причин, пов'язаних, головним чином, з податковим суверенітетом країни, економічною участю та дотриманням міжнародних податкових правил.

1. Принцип територіального оподаткування

Нідерланди, як і більшість країн, застосовують принцип територіального оподаткування, що означає, що підприємства, які отримують дохід у межах Нідерландів, повинні сплачувати внески до місцевої податкової системи. Якщо іноземний підприємець має постійне представництво, таке як офіс, склад або працівників у Нідерландах, він підлягає сплаті голландського податку на прибуток підприємств з прибутку, отриманого в межах країни. Тож це може бути голландська компанія, дочірня компанія або навіть філія.

2. Економічний внесок та добросовісна конкуренція

Окрім того факту, що ви сплачуєте податки, оскільки проживаєте тут, податки також фінансують важливі державні послуги, такі як інфраструктура, охорона здоров'я, освіта та правовий захист, які вигідні для всіх підприємств, включаючи ті, що належать іноземним компаніям. Для забезпечення чесної конкуренції іноземні та вітчизняні компанії несуть однакові податкові зобов'язання. Це запобігає несправедливим перевагам, коли іноземні підприємства в іншому випадку могли б працювати без сплати податків, користуючись при цьому голландськими державними послугами.

3. Дотримання податкових правил ЄС та міжнародних податкових правил

Нідерланди дотримуються податкових директив ЄС та рекомендацій ОЕСР для запобігання ухиленню від сплати податків та забезпечення справедливого оподаткування. Такі заходи, як Директива про боротьбу з ухиленням від сплати податків (ATAD), встановлюють обмеження на переміщення прибутку та розмивання бази оподаткування. Крім того, податкові угоди між Нідерландами та іншими країнами допомагають запобігти подвійному оподаткуванню, гарантуючи, що іноземні підприємці не оподатковуються двічі з одного й того ж доходу.

4. ПДВ та оподаткування споживачів

Іноземні підприємці, які продають товари та послуги в Нідерландах, повинні зареєструватися платниками ПДВ, якщо вони перевищують місцеві порогові значення. ПДВ гарантує, що підприємства роблять свій внесок у економіку Нідерландів, займаючись комерційною діяльністю, незалежно від того, де знаходиться головний офіс компанії. Дотримуючись податкового законодавства Нідерландів, іноземні підприємці можуть скористатися сприятливим для бізнесу середовищем країни, правовим захистом та доступом до ринку ЄС, одночасно роблячи справедливий внесок в економіку.

Які податки вам доведеться сплачувати, якщо ви володієте голландською компанією?

Щойно ви зрозумієте, що вам потрібно сплачувати податки в Нідерландах, дуже важливо також знати, які види податків ви можете сплачувати. Це залежить, серед іншого, від обраного вами типу компанії та від того, чи наймаєте ви персонал, наприклад. Нижче ми окреслили найпоширеніші податки з коротким описом кожного конкретного виду податку та пояснюємо, чому вам взагалі потрібно його сплачувати.

1. Податок на прибуток підприємств (CIT)

Іноземні компанії, що працюють у Нідерландах, підлягають сплаті податку на прибуток підприємств («vennootschapsbelasting») з прибутку, отриманого з Нідерландів. Ставки на 2025 рік становлять 19% для оподатковуваного прибутку до 200,000 25.8 євро та XNUMX% для прибутку, що перевищує цю суму. Деякі податкові пільги, такі як режим Innovation Box, можуть знизити ефективну ставку податку для кваліфікованого прибутку. Компанії-нерезиденти оподатковуються лише з доходу, отриманого з Нідерландів, такого як місцеві бізнес-операції або володіння нерухомістю.

2. Податок на додану вартість (ПДВ)

Підприємства, що продають товари чи послуги в Нідерландах, повинні стягувати ПДВ («BTW»). Стандартна ставка становить 21%, зі зниженими ставками 9% (для товарів першої необхідності, таких як продукти харчування та книги) та 0% (для експорту та торгівлі всередині ЄС). Більше про ПДВ у Нідерландах можна прочитати в цій статті, включаючи вичерпний перелік усіх нижчих ставок та звільнень. Підприємці повинні реєструватися платниками ПДВ, регулярно та своєчасно подавати декларації (інакше вас можуть очікувати великі штрафи та гірші наслідки), а також забезпечувати дотримання директив ЄС щодо ПДВ. Звільнення від ПДВ застосовуються до певних галузей, таких як охорона здоров'я, освіта та фінансові послуги.

3. Податок на заробітну плату та внески на соціальне страхування

Якщо іноземний підприємець наймає працівників у Нідерландах, він повинен утримувати податок із заробітної плати («loonbelasting») та сплачувати внески роботодавця до фонду соціального страхування. Ставки податку на заробітну плату узгоджуватися з категоріями податку на доходи фізичних осіб. До суми €38,441 35.82 ви сплачуєте 37.48%. Ви сплачуєте 76,817% за будь-яку суму вище цієї суми до €49.50 20 та 25% за будь-яку суму, що перевищує цю суму. Роботодавці також повинні сплачувати внески до національних страхових схем, таких як безробіття (WW) та інвалідність (WIA), зазвичай на суму XNUMX-XNUMX% від заробітної плати працівника.

4. Податок на дивіденди, що утримується

Нідерландські компанії, що розподіляють дивіденди (іноземним) акціонерам, повинні утримувати 15% податку на дивіденди, якщо тільки податкова угода або Директива ЄС про материнські та дочірні компанії не застосовуються для його зменшення або скасування. Існують певні винятки для акціонерів ЄС/ЄЕЗ, які відповідають певним критеріям власності, такі як так зване виключення з оподаткування участі. Незважаючи на те, що компанії-резиденти Нідерландів зазвичай оподатковуються на свій світовий дохід згідно з голландським податком на прибуток корпорацій (CIT), дохід від кваліфікованої участі, такий як дивіденди та приріст капіталу, звільняється від оподаткування голландським CIT на рівні акціонерів. Ця податкова пільга, відома як виключення з оподаткування участі, застосовується до тих пір, поки акціонер також є компанією-резидентом Нідерландів.

5. Податок на передачу нерухомості (RETT)

Це не завжди актуально, особливо якщо ви орендуєте адресу, за якою зареєстровано кілька компаній. Але якщо ви хочете мати власний офіс, можуть застосовуватися деякі податки на нерухомість. Під час придбання нерухомості в Нідерландах іноземні інвестори повинні сплатити 10.4% податку на передачу права власності. Якщо це житлова нерухомість, призначена для основного проживання, цей податок становитиме 2%. Застосовуються деякі винятки, такі як реструктуризація бізнесу.

Як створюються заходи щодо ухилення від сплати податків?

Ухилення від сплати податків відбувається, коли компанії або окремі особи використовують правові лазівки для мінімізації податкового тягаря. Хоча технічно це законно, агресивне податкове планування може зменшити державні доходи та створити несправедливі переваги для багатонаціональних корпорацій над малим бізнесом. Щоб забезпечити справедливість та дотримання міжнародних податкових правил, Нідерланди запровадили кілька заходів проти ухилення від сплати податків.

На ці заходи впливають:

• Директиви ЄС, такі як Директива про боротьбу з ухиленням від сплати податків – ATAD
• Керівні принципи ОЕСР, такі як План дій щодо розмивання оподатковуваної бази та виведення прибутку з-під контролю – BEPS
• Національне податкове законодавство та судові рішення

Уряд Нідерландів розробляє заходи щодо ухилення від сплати податків за допомогою багатоетапного процесу, який ми опишемо нижче.

A. Міжнародні угоди та директиви ЄС

Нідерланди, як член ЄС, зобов'язані впроваджувати такі директиви, як ATAD, які запроваджують такі правила, як регулювання контрольованих іноземних компаній (КІК), оподаткування виїзду та обмеження на вирахування відсотків. Рекомендації ОЕСР, такі як рекомендації з рамкової програми BEPS, впливають на політику Нідерландів щодо переміщення прибутку та розмивання бази оподаткування. Зауважте, що не всі директиви ЄС впроваджуються миттєво, тому доцільно перевірити, які з них наразі діють у Нідерландах.

B. Національне законодавство та податкові реформи

Міністерство фінансів Нідерландів розробляє проекти податкового законодавства на основі міжнародних вимог та економічних міркувань. Ці пропозиції проходять парламентське обговорення, внесення поправок та схвалення, перш ніж стати законом. Тому ці закони постійно змінюються, наприклад, певні податкові ставки та спосіб ведення бізнесу за кордоном, і це лише деякі приклади. Дуже важливо, щоб ви (або ваш бухгалтер) завжди були в курсі можливих нових законів.

C. Регулярна оцінка та адаптація

Уряд Нідерландів постійно контролює податкову політику та коригує її для усунення лазівок. Рішення судів, як національні, так і загальноєвропейські, також можуть впливати на зміни в законодавстві про боротьбу з ухиленням від сплати податків.

Деякі ключові заходи боротьби з ухиленням від сплати податків у Нідерландах:

• Правила вилучення прибутку: обмеження на вираховувані відсотки для запобігання надмірному переміщенню боргу.
• Правила щодо контрольованих іноземних компаній (КІК): Запобігають розміщенню прибутку в юрисдикціях з низькими податками.
• Оподаткування виїзду: Забезпечує сплату податків компаніями, які переміщують активи за кордон, з нереалізованих прибутків.
• Антигібридні правила: запобігають податковим пільгам, що виникають через відмінності в міжнародних податкових класифікаціях.

Нижче ми детально обговоримо ці та деякі інші заходи. Впроваджуючи ці заходи, Нідерланди балансують між привабливим бізнес-кліматом та необхідністю забезпечення справедливої ​​та прозорої податкової системи.

Поточні заходи щодо уникнення сплати податків у Нідерландах

Нідерланди запровадили кілька заходів щодо ухилення від сплати податків, щоб узгодити їх з міжнародними стандартами та запобігти переміщенню прибутку, розмиванню бази оподаткування та несправедливим податковим перевагам. Ці заходи базуються на директивах ЄС, рекомендаціях ОЕСР та національних нормативних актах. Нижче наведено деякі ключові заходи боротьби з ухиленням від сплати податків, що діють наразі:

1. Правило вирахування доходів (обмеження вирахування відсотків)

Мета цього заходу проти ухилення від сплати податків полягає в тому, щоб запобігти використанню компаніями надмірного боргу для перерозподілу прибутку та зменшення оподатковуваного доходу. Компанії можуть відраховувати чисті процентні витрати лише до 30% від своїх EBITDA (Прибуток до вирахування відсотків, податків, амортизації та зносу). Застосовується поріг у 1 мільйон євро, тобто підприємства з відсотковими витратами нижче цієї суми не постраждають. Це правило перешкоджає багатонаціональним корпораціям використовувати позики з високими відсотками для штучного заниження оподатковуваного прибутку в Нідерландах.

2. Правила щодо контрольованих іноземних компаній (КІК)

Мета цього заходу полягає в тому, щоб запобігти переведенню прибутку голландськими компаніями до дочірніх компаній у юрисдикціях з низьким рівнем оподаткування. Голландська компанія повинна сплачувати податок на пасивний дохід, такий як роялті, дивіденди та відсотки іноземної дочірньої компанії, якщо застосовується наступне:

• Нідерландська компанія володіє понад 50% дочірньої компанії
• Дочірня компанія розташована в юрисдикції з низьким рівнем оподаткування (ставка корпоративного податку нижче 9%) або в чорному списку ЄС юрисдикцій, що не співпрацюють з податковими органами.

Це гарантує, що прибуток залишається оподатковуваним у Нідерландах, а не штучно зберігається в офшорних компаніях.

3. Оподаткування виїзду

Мета цього заходу проти ухилення від сплати податків полягає в тому, щоб запобігти переміщенню активів компаній за кордон з метою уникнення оподаткування. Коли компанія переміщує свою штаб-квартиру, активи або інтелектуальну власність за межі Нідерландів, вона повинна сплачувати податки з нереалізованого приросту капіталу. Цей захід гарантує, що компанії, що виїжджають з країни, не уникнуть податкових зобов'язань у Нідерландах.

4. Правила гібридної невідповідності

Мета цього заходу полягає у запобіганні податковим пільгам від відмінностей у класифікації фінансових інструментів або суб'єктів господарювання між країнами. Наприклад, якщо одна країна вважає суб'єкт господарювання оподатковуваним, а інша – ні, компанії іноді можуть використовувати цю різницю, щоб уникнути сплати податків, фактично вираховуючи ті самі витрати двічі. Нідерланди усунули такі лазівки, гарантуючи, що гібридні невідповідності не можуть бути використані для подвійного оподаткування.

5. Вимоги до сутності холдингових компаній

Мета цього заходу проти ухилення від сплати податків полягає в тому, щоб запобігти використанню компаніями голландських юридичних осіб як «компаній-поштових скриньок» для отримання вигоди від податкових угод. Голландські компанії повинні відповідати вимогам щодо сутності, таким як:

• Наявність фізичного офісу та співробітників у Нідерландах
• Мати щонайменше 100,000 XNUMX євро річних витрат на заробітну плату
• Доведення того, що стратегічні рішення приймаються в Нідерландах

Без достатньої обґрунтованості компанії можуть не мати права на пільги за угодою про оподаткування.

6. Правила обов'язкового розкриття інформації (DAC6)

Мета цього конкретного заходу полягає у виявленні та запобіганні агресивному податковому плануванню. Він працює завдяки тому, що податкові консультанти, юристи та бухгалтери повинні повідомляти про транскордонні податкові схеми, які можуть свідчити про ухилення від сплати податків. Потім податкові органи Нідерландів використовують ці дані для розслідування та усунення лазівок.

7. Податок на відсотки та роялті (з 2021 року)

Метою цього заходу проти ухилення від сплати податків є запобігання ухиленню від сплати податків шляхом платежів до так званих «податкових гаваней». Це реалізується за допомогою податку утримування у джерела у розмірі 25.8%, який застосовується до виплат відсотків та роялті, здійснених до юрисдикцій з низькими податками. Це запобігає переведенню прибутку голландськими суб'єктами господарювання до офшорних дочірніх компаній через завищені виплати роялті або відсотків.

8. Другий стовп: глобальний мінімальний податок

Мета цього заходу полягає в тому, щоб забезпечити сплату багатонаціональними корпораціями щонайменше 15% корпоративного податку в кожній країні, де вони працюють. Нідерланди впровадять правила другого рівня ОЕСР, які вимагатимуть від великих компаній (з доходом понад 750 мільйонів євро) сплачувати додатковий податок, якщо їхня ефективна ставка податку нижча за 15%. Це перешкоджає переведенню прибутку до країн з низькими податками та забезпечує справедливий розподіл податків.

Отже, як бачите, Нідерланди мають потужний та різноманітний набір заходів проти ухилення від сплати податків, що відповідають стандартам ЄС та ОЕСР. Ці правила запобігають використанню компаніями податкових лазівок, водночас підтримуючи сприятливе для бізнесу середовище, що також особливо вигідно для менших компаній та стартапів, оскільки вони менш схильні бути поглинутими мегаломанськими транснаціональними корпораціями. 

Як сплата податків допомагає системі працювати безперебійно

Ніхто насправді не любить платити податки; давайте будемо відвертими щодо цього. Податки часто сприймаються як неминучий та дратівливий тягар, але пам’ятайте, що вони слугують основою будь-якого добре функціонуючого суспільства. Хоча дехто може намагатися уникнути або мінімізувати свої податкові внески, реальність така, що оподаткування відіграє дуже велику роль у підтримці таких речей, як соціальний порядок, економічна стабільність та колективне благополуччя. Нижче ми обговоримо деяку довідкову інформацію з цього питання, щоб ви могли глибше зрозуміти важливість сплати податків. Люди часто не люблять платити податки, але без податків ваша цивілізація буквально завалиться. Звичайно, також може виникнути питання надмірного оподаткування, але це тема для іншої статті, можливо, колись іншим разом.

Суспільний договір: дарування та отримання

Оподаткування почалося, коли лідери пропонували захист громадянам в обмін на гроші для підтримки королівства чи іншої форми території. Ідея оподаткування також тісно пов'язана з концепцією суспільного договору, філософією, яку запропонували такі мислителі, як Жан-Жак Руссо та Джон Локк. Цей тип договору передбачає, що люди погоджуються, прямо чи опосередковано, віддати частину свого особистого багатства державі в обмін на захист, інфраструктуру та державні послуги. Без оподаткування такі важливі функції, як освіта, охорона здоров'я, правоохоронна діяльність та національна оборона, зазнають краху. Це неминуче призведе до суспільного безладу.

Хоча для людей природно прагнути максимізувати власне фінансове благополуччя, надмірна егоїстичність може серйозно поставити під загрозу ті самі структури, які забезпечують їхнє процвітання, такі як штат, у якому вони проживають, і де базується їхня компанія. Ті, хто користується такими функціями, як дороги, правовий захист, служби екстреної допомоги та державні установи, намагаючись уникнути внесків до них, певним чином підривають саму систему, яка забезпечує їхній успіх. Це безглуздо і не дуже стало. 

Справедливість та колективна відповідальність

Добре продумана податкова система забезпечує розподіл багатства та ресурсів таким чином, щоб це приносило користь усім членам суспільства. У той час як капіталізм дозволяє окремим особам накопичувати багатство завдяки інноваціям та наполегливій праці, оподаткування, у свою чергу, гарантує, що ніхто не залишиться позаду. Отже, у суспільстві, де багаті роблять справедливий внесок у державні послуги, це забезпечує економічну мобільність, зменшує нерівність та створює більш стабільне та процвітаюче середовище для майбутніх поколінь. Тож, коли величезні транснаціональні корпорації вирішують уникати податків, вони фактично позбавляють решту людей базових потреб та потреб, які необхідно задовольнити.

Крім того, бізнес також отримує вигоду від добре функціонуючої системи. Компанія, яка працює у стабільному, добре керованому суспільстві, має більше шансів залучити інвестиції, найняти кваліфікованих працівників та процвітати в довгостроковій перспективі. Натомість, країни зі слабким податковим контролем часто стикаються з корупцією, нерозвиненою інфраструктурою та низьким рівнем державних послуг, що зрештою робить ці країни менш привабливими для бізнесу. Це також одна з головних причин, чому так багато іноземних підприємців вирішують заснувати компанію в Нідерландах через Intercompany Solutions.

Довіра до системи — це вулиця з двостороннім рухом

Щоб оподаткування працювало, має бути довіра між урядом та його громадянами. Якщо платники податків вважають, що їхні гроші використовуються неналежним чином, марнуються або втрачаються через корупцію, вони можуть відчувати себе виправданими в ухиленні від сплати податків. Саме тому прозорість та підзвітність є важливими, адже коли люди бачать, що їхні внески призводять до покращення державних послуг, вони з більшою ймовірністю погодяться на свою роль у підтримці системи. Дехто стверджує, що оподаткування за своєю суттю є примусовим і, можливо, навіть крадіжкою, але в добре функціонуючій демократії громадяни мають право впливати на те, як використовуються їхні податки. Голосування та публічне обговорення дозволяють людям вимагати від своїх урядів відповідальності та гарантувати, що податки служать загальному благу, а не розтрачуються даремно.

Баланс між свободою та обов'язком

Зрештою, сплата податків – це баланс між індивідуальною свободою та колективним обов’язком. Надмірне оподаткування може задушити інновації та економічне зростання, тоді як надто низьке може призвести до збоїв у державних системах та соціальних заворушень. Метою має бути не ухилення від сплати податків, а забезпечення справедливого, прозорого та корисного для суспільства в цілому оподаткування. У цьому сенсі ухилення від сплати податків – це не просто фінансове рішення; це моральне та філософське. Вибір справедливого внеску означає вибір інвестувати в майбутнє країни, її народу та стабільність її інституцій. Якщо все робити правильно, оподаткування – це не просто тягар; це насправді спільна відповідальність, яка підтримує саму цивілізацію.

Як Intercompany Solutions може допомогти вам у відкритті голландської компанії

У нас є надійна та швидка процедура реєстрації бізнесу, яка дозволяє вам створити голландську компанію лише за кілька робочих днів. Нам знадобляться деякі загальні документи та інформація від вас, такі як:

• Імена всіх майбутніх акціонерів
• Дійсні форми посвідчення особи для всіх майбутніх акціонерів
• Бажана назва для компанії, щоб ми могли перевірити наявність
• Дійсна нідерландська реєстраційна адреса компанії

Оскільки 99% наших клієнтів вирішують створити голландське BV, яке можна порівняти з приватним товариством з обмеженою відповідальністю, ми зосереджуємося на кроках, які необхідно зробити для його створення. Це включає перевірку всіх наданих вами документів та запис на прийом до нотаріуса від вашого імені. Якщо ви надасте нам довіреність, все можна буде зробити дистанційно, і вам не доведеться фактично приїжджати до Нідерландів. Нотаріус офіційно зареєструє ваш бізнес, після чого вам потрібно буде внести мінімальний статутний капітал. Після цього ми звертаємося до Голландської торгової палати, і ви отримаєте свій реєстраційний номер та номер платника ПДВ. Якщо у вас також є голландський банківський рахунок (з яким ми можемо вам допомогти), ви можете одразу розпочати ведення бізнесу!

Які види послуг ми можемо вам запропонувати?

Intercompany Solutions допомогла сотням іноземних підприємців з понад 50 різних національностей. Наші клієнти – від невеликих одноосібних стартапів до багатонаціональних корпорацій та всіх, хто знаходиться між ними. Наші процеси орієнтовані на іноземних підприємців, і тому ми знаємо найпрактичніші способи допомогти вам із реєстрацією вашої компанії. Ми можемо допомогти з повним пакетом послуг з реєстрації компанії в Нідерландах:

• Створення компанії в Нідерландах
• Заява на отримання ПДВ або номера EORI
• Заява на отримання різноманітних дозволів
• Допомога при запуску
• Адміністративні послуги
• Секретарські послуги
• Юридична допомога
• Податкові та бухгалтерські послуги
• Загальні ділові поради

Ми постійно вдосконалюємо наші стандарти якості, щоб постійно надавати бездоганні послуги. 

Intercompany Solutions ваш надійний партнер для створення голландського бізнесу

Хочете дізнатися більше про володіння голландським бізнесом? Або ж ви бажаєте отримати персоналізовану інформацію щодо вашої компанії чи деяких податкових питань, які у вас можуть виникнути? Наша досвідчена команда завжди готова надати вам будь-яку необхідну допомогу. Ми можемо запропонувати вам багато різних послуг, як ви можете бачити вище. Якщо вам потрібна періодична допомога з вашими податковими деклараціями, для нас це зовсім не проблема. Просто зв’яжіться з нами безпосередньо з будь-якими питаннями, і ми допоможемо вам з усім, що вам потрібно.