Вставка 2: Акціонери як іноземні платники податків

Оновлено 19 лютого 2024 р

Дохід, що включається в Box 2 для іноземних платників податків включає дохід, який можна одержати у Нідерландах (розрахований так само, як і для резидентів), від місцевих компаній, за винятком випадків, коли акції належать до власного капіталу підприємства.
Фіскальні партнери підлягають спеціальним вимогам.

Дохід, який необхідно задекларувати у графі 2, включає прибуток від капіталу та / або дивіденди (основні статті доходу), отримані іноземним платником податку з істотними частками (> 5% частки) у компанії-резиденті за вирахуванням будь-яких збитків, пов’язаних із пакетом акцій та монументальною будівлею податкові відрахування.

Відрахування та особисті виплати ("persoonsgebonden aftrek" на голландській мові) не застосовуються до іноземних платників податків, які мають тільки дохід, який відповідає вимогам 2.

Голландське перекидання/відстрочення податків для прийнятних юридичних злиттів/від’єднань та злиття акцій не застосовується до іноземних платників податків у разі, якщо компанія, що вижила/набуває, заснована за межами Голландії. Якщо голландська корпорація змінює свою податкову резиденцію, її переміщення розглядається як (оподатковувана) істотна передача акцій.

Суб'єкт господарювання, створений під іноземною юрисдикцією, що визнав себе резидентною корпорацією в Голландії протягом мінімум п'яти років, але переїхав до іншої країни для цілей оподаткування, вважається корпорацією-резидентом у Голландії протягом ще десяти років.

У випадку, якщо загальна сума в коробці 2 є від'ємним числом, дохід розглядається як істотна втрата акцій для іноземних резидентів. Такі збитки віднімаються і можуть бути компенсовані (перенесення збитків або перенесення) згідно з тими ж правилами, що й для платників податків-резидентів. Ці збитки можуть бути агреговані з будь-якими кваліфікаційними втратами від податкових зобов'язань для платників податків-резидентів.

Оподатковувана база визначається спеціальними правилами, якщо платник податків емігрує, або голландська корпорація, де вона є значним акціонером, переводить своє місце оподаткування в іншу країну.

Наші голландські фахівці з оподаткування можуть надати консультації щодо податкової позиції. Ми можемо підготувати та подати ваш щорічний звіт про податок на прибуток та піклуватися про інші питання, пов'язані з дотриманням податкового законодавства. Будь ласка, зв'яжіться з нами, якщо Вам потрібна додаткова інформація або допомогу, пов'язану з оподаткуванням.