Кооперативна відповідність і постанови в Голландії
Оновлено 19 лютого 2024 р
Характерною особливістю податкової системи в Нідерландах є можливість заздалегідь розглянути можливість поводження з окремими операціями або операціями з податковими органами. Податкова адміністрація може надавати вам додатковий дозвіл. Національні податкові органи можуть укласти два типи угод з платниками податків: а Угода про попереднє ціноутворення (APA) або Попередній податковий режим (ATR).
АПА - це угоди, в яких податкові органи визначають метод ціноутворення, який буде застосовуватися платником податків до операцій, пов'язаних з компанією. Ця програма надає платникам податків можливість вирішити або уникнути потенційних або фактичних суперечок щодо трансфертного ціноутворення спільно та активно.
ATR є угодами з податковими органами, які визначають юридичні зобов'язання та права платників податків у їх конкретних ситуаціях.
APA та ATR є обов'язковими як для податкових органів, так і для платника податків. Їх висновок підпорядковується окремим вимогам щодо речовин. В цілому, податкова адміністрація може обробляти запити на ATR, APA та інші запити (наприклад, для реєстрації ПДВ, фіскальної одиниці або полегшеного злиття) без значних затримок.
Закон ЄС вимагає Податкові органи Голландії автоматично обмінюватись даними АПА та АТР з національними податковими органами інших держав-членів. Податкова адміністрація підготувала стандартні документи, які платники податків заповнюють для укладення транскордонних рішень або домовленостей щодо трансфертного ціноутворення. Всі національні податкові органи ЄС повинні обмінюватися такою інформацією. Це підвищує прозорість стосовно корпоративного оподаткування в Співтоваристві. Зрештою, ЄС може також розпочати обмін подібною інформацією з національними податковими органами в країнах, що не є членами.
Кооперативна відповідність
При виконанні певних умов голландські підприємства можуть подати заявку на так званий горизонтальний моніторинг (посилені відносини з національними податковими органами). Горизонтальний моніторинг - це вид добровільного співробітництва, коли організація укладає конкретну угоду з податковою адміністрацією. Це забезпечує передові гарантії та безпеку і не дає платникам податків погані податкові сюрпризи. Проте сфера горизонтального моніторингу включає більше, ніж дотримання законодавства: бізнес повинен продемонструвати, що він контролює свої податкові ризики та процеси, використовуючи рамки податкового контролю.
Національні податкові органи регулюють свою інтенсивність моніторингу та методи щодо рівня податкового контролю платників податків. Таким чином, їх аудит перейде від реактивних (виконаних за минулі періоди) до активних (щоб забезпечити безпеку авансом). Відносини між бізнесом та податковими органами при горизонтальному моніторингу базуються на прозорості, взаєморозумінні та довірі.
Головною перевагою цієї угоди є можливість вирішувати відповідні податкові позиції та ризики на момент їх виникнення у вірогідних комерційних термінах. Очікується, що компанії поводяться прозоро у своїх взаємовідносинах з податковими органами, а адміністрація швидко реагує на питання, що постають перед її діяльністю. Крім того, програма горизонтального моніторингу допомагає точно визначити оподатковувані грошові потоки, поточні та відкладені податки, а також гарантує, що компанії мають незначні податкові позиції. Це заощаджує підприємства як витрати, так і час. Проте варто згадати, що нідерландська податкова адміністрація ще не сформулювала об'єктивних принципів щодо вимог до системи податкового контролю.
