Що означає голландський BTW (ПДВ) для вашого бізнесу?

Оновлено 25 квітня 2025 р

Якщо ви є іноземною компанією з голландським філіалом або дочірньою компанією, ви також підпадаєте під голландські правила ПДВ. ПДВ на голландській мові означає BTW, тобто податок з обороту, який ви стягуєте зі своїх клієнтів. Усі голландські компанії мають унікальні ідентифікаційні номери ПДВ. З 1 січня 2020 року вони змінилися для всіх одноосібних підприємців, але це не стосується інших голландських юридичних осіб, як-от BV. Якщо ви ведете бізнес у Нідерландах, вам потрібно сплачувати та стягувати ПДВ майже за всі послуги та товари, за винятком суворого списку винятків. Ведення бізнесу в межах Європейського Союзу (ЄС), як правило, не обкладається ПДВ, якщо ваша компанія розташована в одній із держав-членів ЄС, ми розповімо про це докладніше пізніше.

ПДВ – це абревіатура від «податок на додану вартість», але для підприємців він більш відомий як податок з продажу. Як і всі інші податки, це додаткове джерело доходу для уряду країни, у якій розташовано ваш бізнес, і стягується як податок на будь-які продукти чи послуги. Це варіюється від гребінця, який ви купуєте, або викрутки в будівельному магазині, до створення веб-сайту та написання вмісту для того самого веб-сайту. По суті, це справді означає, що ви платите податки не лише з грошей, які заробляєте, а й з того, що витрачаєте.

У цій статті ми надамо вам базовий огляд нідерландського ПДВ, наприклад поточні ставки, які послуги та товари підпадають під ці ставки, а також широкий список винятків. Також майте на увазі, що з 1 липня 2021 року застосовуються нові правила оподаткування ПДВ для електронної комерції. Отже, якщо ви плануєте створити голландську компанію електронної комерції, ви можете знайти більше інформації про ці нові правила тут. У цій статті ви також можете знайти цікаву інформацію про відкриття бізнесу електронної комерції в Нідерландах.

Історія голландського ПДВ

Перш ніж ми почнемо пояснювати структуру голландського ПДВ і що це конкретно означає з точки зору оподаткування, давайте трохи дослідимо історію ПДВ. Сплата податків існує століттями, це точно не новий винахід. За часів Римської імперії вже існувало чотири різні види податків: податок на землю, податок на худобу, податок, пов’язаний з митницею, і податок на прибуток будь-якої професії. У ці дні останній дорівнює податку на прибуток (корпорацій). Пізніше, а саме в 17-18 століттях, податки в основному стосувалися предметів першої необхідності, таких як дрова, мило, сіль, зерно, м'ясо, торф, вугілля та вовна. Через те, що ніхто не міг прожити без цих продуктів, уряд завжди був забезпечений доходом. Уряд використовував ці гроші для захисту землі та жителів, підтримки громадського порядку та регулювання дорожнього руху, водного господарства та торгівлі. Цікава деталь: у ті часи всі платили однакову ставку незалежно від доходу. У 1806 році під керівництвом Олександра Гогеля, який був міністром фінансів у батавсько-французький період, була введена система загальних податків. Значення системи полягало головним чином у досягненні єдності голландського оподаткування¹.

Перша форма податку на прибуток була запроваджена в 1914 році. Метою запровадження прибуткового податку було оподаткування відповідно до фактичної спроможності платити, що було новим підходом до оподаткування, оскільки, як ми щойно згадували, попередні способи оподаткування не враховувати, скільки хто заробив. Історія впровадження ПДВ (або податку з продажів) у Нідерландах починається з 1969 року, коли була введена система. Низький показник на той момент становив 4%, а високий або нормальний – 12%. Ставки ПДВ змінювалися кілька разів протягом багатьох років з чіткою тенденцією до зростання. Цю тенденцію можна спостерігати в усьому світі. Відтоді ПДВ у Нідерландах стягувався відповідно до системи податку на додану вартість. Багато європейських країн запровадили ПДВ у 1960-1970-х роках. У 1980-х роках і пізніше пішли інші країни. Чинну систему ПДВ запроваджено за пропозицією Європейського Союзу (ЄС). ЄС хотів запровадити європейський податок, і це став ПДВ, створений за зразком французької системи стягнення податку з продажів, TVA.

Відтоді роль і розмір уряду лише зросли. Ось чому кожен уряд «потребує» все більше і більше грошей, щоб мати можливість виконувати всі свої завдання. Тому були введені нові види податків, такі як податок з продажів (ПДВ з 1969 р.) і корпоративний податок. У 1964 році також було введено податок із заробітної плати. 1 жовтня 2012 року звичайну ставку ПДВ у Нідерландах було збільшено з 19% до 21%.

Історичні ставки ПДВ у Нідерландах

Нижче ви знайдете огляд історичних процентних ставок ПДВ у Нідерландах з моменту запровадження поточного податку на додану вартість на основі європейських рекомендацій щодо ПДВ у Законі про податок з обороту 1969 року. Як бачите, ставки неухильно зростав протягом багатьох років.

Дата набрання чинності Низький Високий

1 січня 1969 р. 4% 12%

1 січня 1971 р. 4% 14%

1 січня 1973 р. 4% 16%

1 жовтня 1976 р. 4% 18%

1 січня 1984 р. 5% 19%

1 жовтня 1986 р. 6% 19%

1 січня 1989 р. 6% 18.5%

1 жовтня 1992 р. 6% 17.5%

1 січня 2001 р. 6% 19%

1 жовтня 2012 р. 6% 21%

1 січня 2019 р. 9% 21%

Навіщо платити ПДВ як підприємцю?

Платити податки необхідно, тому що вони фінансують державу, це всі знають. Як фізична особа ви фактично сплачуєте ПДВ за все, що купуєте. Але яка різниця, коли ти підприємець? Ви стягуєте ПДВ на додаток до своїх комісій або цін для своїх клієнтів. Потім вони сплатять загальну суму, зазначену у вашому рахунку-фактурі. Ви, як підприємець, повинні будете повернути ці гроші податковим органам Нідерландів. Якщо ви також сплатили ПДВ, ви також можете повернути частину ПДВ. Але чому ми так платимо податки? Чому податкові органи не стягують його безпосередньо з вашого клієнта? Чому підприємці спочатку нараховують один одному податки, а потім здають їх до податкової? Мета ПДВ полягає в тому, щоб кінцевий користувач товару чи послуги сплачував цей податок. Але перш ніж продукт досягне кінцевого користувача, між ними є багато кроків, ви можете розглядати це як ланцюжок (постачання). Куди йде ПДВ? Не завжди до кінця зрозуміло, де закінчується виробничий ланцюг. Тому всі в цьому ланцюжку повинні платити цей податок. Таким чином голландські податкові органи, здається, тримають над ним контроль. Кожен просто сплачує податок з продажу, а потім податківці визначають, хто має право на відшкодування, а хто ні. Це також має практичну перевагу: як підприємець, зареєстрований платником ПДВ, вам не потрібно турбуватися про те, чи є ваш клієнт платником ПДВ чи ні.

Якщо ви володієте бізнесом у Нідерландах, ви також повинні сплачувати ПДВ за свої покупки. Подумайте про канцелярське приладдя, необхідні товари, автомобіль і різне обладнання. Тому ви можете компенсувати цей вхідний податок ПДВ, який ви стягнули з клієнта. Коротше кажучи, ПДВ насправді може бути фінансово нейтральним для підприємців або навіть позитивно балансувати, якщо у вас більше витрат, ніж доходу. Ви, як підприємець, є своєрідним провідником для податківців. Отже, податок із продажу не надходить із ваших «власних грошей». Це не впливає на ваш оборот чи прибуток. Ви просто передаєте ПДВ податковим органам. Майте на увазі, що це не стосується самозайнятих осіб, які виконують роботу, звільнену від ПДВ, оскільки вони не повинні стягувати податок з продажів за свої послуги. Це, наприклад, журналісти, артисти, похоронні бюро або компанії, які займаються спортом, культурою чи освітою. Далі в цій статті ми додамо вичерпний список звільнень від ПДВ, щоб ви могли ознайомитися з усіма професіями, які стягують ПДВ за ставкою 0%. Таким чином, самозайняті особи в цій групі не можуть вимагати від податкових органів повернення ПДВ, який вони сплатили. У їхньому випадку податок з продажу справді впливає на прибуток як додаткові витрати. Ви також можете бути частково платником ПДВ. Окрім роботи без ПДВ, ви також можете надавати послуги чи товари з ПДВ. Потім ви можете повернути податок із продажу пропорційно. Якщо ви платите ПДВ за половину своєї діяльності, ви можете повернути половину сплаченого податку. Тому переконайтеся, що ви як підприємець підпадаєте під цю категорію, щоб знати, як правильно обробляти декларацію з ПДВ.

Поточні голландські ставки ПДВ

У Нідерландах існують три різні ставки ПДВ: 0%, 9% і 21%. Найвища ставка 21% є стандартною ставкою для всіх товарів і послуг, тому вона вважається загальною ставкою ПДВ. Ставка 9% застосовується до певних продуктів і послуг. Серед іншого, це продукти харчування, книги, художні твори та деякі ліки. Ви можете знайти розширений список нижче. Ставка ПДВ 0% застосовується, коли ваша нідерландська компанія веде бізнес з компаніями, розташованими в інших країнах ЄС, і у випадку спеціальних винятків, які ми також опишемо нижче².

Детально пояснено три ставки ПДВ

21% ставка ПДВ

21% тариф, як правило, є найпоширенішим тарифом у Нідерландах. Більшість послуг і продуктів підпадають під цю категорію, якщо немає причин для винятків. Іншою причиною, чому продукт або послуга може мати інший тариф, є механізм зворотного нарахування під час ведення бізнесу з компаніями та людьми в інших країнах-членах ЄС. Якщо жодне з цих винятків не застосовується, а ваш продукт чи послуга не підпадає під категорію 9% або 0%, ви завжди сплачуєте або стягуєте ПДВ у розмірі 21%.

9% ставка ПДВ

Тариф 9% також відомий як низький тариф ПДВ. Цей тариф застосовується до широкого спектру товарів і послуг, які використовуються щодня або регулярно, наприклад:

• ремонт велосипедів
• ремонт взуття та виробів зі шкіри
• ремонт одягу та побутової білизни
• перукарські послуги
• робота над житлами
• пропонуючи табір для паркування
• пропонуючи житло
• надання доступу до культурно-рекреаційних заходів та об'єктів
• виступ художніх виконавців
• можливості для занять спортом і купання, включаючи басейни та сауни
• пасажирський транспорт
• постачання або позичання електронних книг
  • Ставка 9% застосовується, лише якщо електронна книга схожа на фізичне видання, до якого застосовується ставка 9%.
• надання доступу до веб-сайтів новин (таких як газети, щотижневі газети та журнали)
  • Ставка 9% не застосовується, якщо цей новинний веб-сайт складається в основному з реклами, відеовмісту або музики, яку можна прослухати; у цьому випадку застосовується ставка 21%.

Ставка 9% також застосовується до ряду послуг, тісно пов’язаних із товарами, на які поширюється ставка 9%:

• врожайність товарів, таких як вирощування рослин та розведення тварин
• продаж продуктів харчування в індустрії гостинності
• оренда, ремонт, обслуговування, пристосування, встановлення та підготовка (медичних) пристроїв
• видача книг та періодичних видань
• надання в оренду чи оренду художніх творів самим художником
  • Ставка 21% включає позику чи прокат творів мистецтва іншими особами, наприклад установами, що видають предмети мистецтва

0% ставка ПДВ

Тариф 0% поширюється на всіх власників компаній і підприємців, які ведуть бізнес з іноземними державами. Неважливо, чи є власник компанії іноземцем чи ні; якщо бізнес ведеться зі створеної філії в Нідерландах, вся його діяльність підпадає під податкове законодавство Нідерландів. Тариф 0% здебільшого застосовується до постачання та доставки товарів з Нідерландів до інших країн ЄС, але також може застосовуватися до певних послуг, які надаються з Нідерландів. Це також можуть бути послуги, пов’язані з транскордонними операціями, наприклад, міжнародне транспортування товарів або робота над товарами, які будуть експортуватися. Цей тариф також поширюється на всі міжнародні перевезення мандрівників і пасажирів. Цікава примітка: якщо ви застосовуєте тариф ПДВ 0%, ви все ще маєте право відрахувати ПДВ у своїй квартальній звітності до податкових органів Нідерландів.

Звільнення від ПДВ

Окрім трьох окремих ставок ПДВ, є також певні підприємства та види господарської діяльності, а також сектори, які повністю звільнені від ПДВ. Простими словами це означає, що клієнти таких компаній і організацій не повинні сплачувати ПДВ. Нижче наведено ці підприємства, види діяльності та сектори:

• інвестиційне золото
• колективна адвокація
• композиторів, письменників, карикатуристів і журналістів під час створення власних оригінальних робіт
• фінансові послуги та страхування
• діяльність із збору коштів
• охорона здоров'я
• молодіжна робота
• гральний
• їдальні
• догляд за дітьми
• пропозиція рухомих активів
• лекції, екскурсії та екскурсії
• освіту
• нерухомість
• поштові послуги
• радіо і телебачення
• партнерські відносини (звільнення від парасольки)
• соціокультурні інститути
• спортивні організації та спортивні клуби
• директори похорон

Цей вичерпний перелік також можна знайти на веб-сайті податкових органів Нідерландів.

Більше спеціальних винятків

Окрім стандартних звільнень, згаданих вище, існує також ряд додаткових звільнень, які призводять до 0% ставки ПДВ. Нижче наведено найактуальніші. Якщо у вас є бізнес-ідея в будь-якому з цих секторів, висока ймовірність, що вам не доведеться стягувати ПДВ зі своїх клієнтів і клієнтів.

Сектор охорони здоров’я

Усі медичні професії та консультації, які зосереджені виключно на охороні здоров’я, звільняються від ПДВ. Це звільнення поширюється на всі професії, які можуть бути класифіковані відповідно до Закону про медичні професії (BIG). Отже, це звільнення стосується таких професій, як парамедики, терапевти, лікарі, хірурги, лікарі загальної практики, будинки для людей похилого віку, ортодонти та стоматологи. Однак майте на увазі, що звільнення застосовується лише в тому випадку, якщо пропоновані послуги належать до сфери знань професіонала. Таким чином, стоматолог не може використовувати ставку 0%, якщо він або вона, наприклад, пропонує психологічні сеанси без відповідного наукового ступеня та професійного досвіду. Це правило також поширюється на третіх осіб, оскільки агенції з тимчасової зайнятості, які надають медичних працівників, мають стягувати звичайну ставку 21%. Останнє також стосується персоналу, зареєстрованого у ВЕЛИКОМУ реєстрі.

Цифрові та онлайн-послуги

Якщо ви володієте компанією, яка надає цифрові послуги, такі як телекомунікації, телемовлення або електронні онлайн-послуги, то місце, звідки ви надаєте ці послуги, визначає, яка ставка ПДВ застосовується та де її потрібно сплачувати:

• Якщо це голландський клієнт, застосовується відповідна ставка ПДВ
• Якщо ваш клієнт є компанією в країні-члені ЄС, тоді ваш клієнт сплачуватиме ПДВ у своїй країні, а ви стягуєте 0% ПДВ
• Якщо ваш клієнт є споживачем, який проживає в країні-члені ЄС, ви повинні стягувати ПДВ відповідно до правил країни споживача
• Якщо у вас є клієнт у країні за межами ЄС, ви не сплачуєте та не берете ПДВ

Покупки без податків

Ви можете бути знайомі з цією ситуацією в різних національних і міжнародних аеропортах: покупки без податків. Ця ситуація стосується випадків, коли ви продаєте товари нерезидентам ЄС; у цьому випадку ви не стягуєте ПДВ зі своїх клієнтів. Щоб підтвердити це в майбутніх деклараціях, ви можете використати копію рахунку-фактури із зазначенням облікових даних вашого клієнта. Чек із іменем клієнта або копія його або її паспорта також вважається доказом, у випадку останнього вам потрібно буде закрити номер служби громадянина та фотографію клієнта через законодавство про конфіденційність.

Діяльність щодо залучення коштів

Деякі види діяльності зі збору коштів також звільняються від ПДВ. Це у випадку, якщо заходи розпочаті для:

• Організації догляду
• Молодіжні організації
• Освітні організації
• Організації колективних інтересів, такі як благодійні організації
• Спортивні організації
• Соціально-культурні установи

Майте на увазі, що існує обмеження на точну суму, яку ви можете зібрати для таких організацій. Якщо ви перевищите цей ліміт, можуть застосовуватися інші ставки ПДВ.

Професійно-технічна освіта

Якщо ви плануєте працювати в Нідерландах як незалежний вчитель або в приватній школі, можливо, ваші послуги звільняються від ПДВ. Ваші послуги мають бути у сфері професійного навчання, а також ви повинні бути зареєстровані в Центральному реєстрі короткострокових курсів професійного навчання (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Спортивні клуби

Більшість послуг, які надають некомерційні спортивні клуби та організації, звільняються від ПДВ. Послуги мають бути тісно пов’язані з фізичними вправами та/або реальними заняттями спортом. Ви можете переглянути на веб-сайті голландських податкових органів великий перелік звільнень від податків (ПДВ).

Деякі важливі зміни з 2021 року

Зверніть увагу, що в липні 2021 року відбулися деякі зміни, які стосуються діючих правил ПДВ. Якщо ви є підприємцем електронної комерції та постачаєте товари з-за меж ЄС споживачам у межах ЄС, ці правила стосуються вас. Раніше було звільнення від ПДВ для всіх імпортних відправлень максимальною вартістю 22 євро. Термін дії цього звільнення закінчився в липні 2021 року. Однак, якщо це стосується відправлень вартістю до 150 євро, для яких застосовується звільнення від митних зборів відповідно до статті 23 або 25 Регламенту (ЄС) 1186/2009, ви повинні подати імпортну декларацію в країні призначення та сплатити там ПДВ. Якщо ви не обираєте «схему імпорту», ​​ви вибираєте схему імпорту? Потім ви реєструєтеся в країні, де ви перебуваєте, або в країні, де знаходиться ваш представник. Якщо ви використовуєте Положення про імпорт, ви отримаєте «номер постанови про імпорт». Ви використовуєте цей номер, коли подаєте декларацію на митницю з DECO.

Подання періодичної декларації з ПДВ

Якщо ви нідерландський підприємець, то вам доведеться щоквартально подавати декларацію з ПДВ для податку з продажів. Ми завжди радимо зберігати ці гроші десь окремо та не витрачати їх, оскільки вони насправді не ваші, щоб витрачати. Найкраще мати окремий рахунок, а також відстежувати гроші за допомогою бухгалтерського програмного забезпечення або найняти третю сторону, якій ви можете передати такі адміністративні завдання. Багато підприємців наймають бухгалтера або бухгалтера просто тому, що у них не вистачає знань, часу та/або досвіду, щоб самостійно вирішити всі фінансові та податкові питання. Крім того, стежте за термінами. За кожну несвоєчасно подану податкову декларацію податкові органи стягують штраф. Навіть якщо вам нічого не повернуть або вам доведеться нічого заплатити, переконайтеся, що ви надсилаєте необхідні дані вчасно, щоб уникнути проблем у майбутньому.

Intercompany Solutions може допомогти вам з реєстрацією компанії та всіма пов’язаними з цим фінансовими питаннями

Якщо ви плануєте створити компанію в Нідерландах, вам доведеться пройти через багато документів і окремих дій, щоб це реалізувати. Вам потрібно буде виконати всі інформаційні вимоги для нашої команди, щоб підготуватися до створення вашого бізнесу. Для створення голландського BV, який є найпоширенішим типом у Нідерландах, процедура формування буде такою:

крок 1

• Нам потрібно буде підтвердити інформацію про особу директорів та акціонерів компанії BV, яка буде створена, тому вам потрібно буде надати дійсну форму ідентифікації для всіх директорів, акціонерів та інших залучених кінцевих бенефіціарних власників
• Якщо ви заповнюєте нашу форму щодо створення бізнесу, переконайтеся, що ви робите це правильно, оскільки це значно прискорить процес
• Бажана назва компанії, оскільки її потрібно перевірити заздалегідь, щоб перевірити наявність, тому переконайтеся, що вибрана вами назва унікальна і не використовується. Якщо назва вже використовується, вам доведеться придумати іншу назву

крок 2

Після того, як ми підготуємо первинну документацію для створення бізнесу, усім залученим акціонерам потрібно буде відвідати голландського нотаріуса, щоб підписати документи про заснування. Крім того, ми можемо підготувати документи для підписання у вашій країні та надіслати оригінали підписаних документів на нашу корпоративну адресу в Роттердамі, уповноваживши нас піти замість вас.

крок 3

Потім наша фірма виконає офіційну процедуру створення компанії в Нідерландах і зареєструє компанію в голландському реєстрі компаній. Після цього ви отримаєте свій реєстраційний номер Нідерландської торгової палати, а також номер платника ПДВ. Якщо вам потрібен номер EORI, будь ласка, повідомте нас, оскільки ми можемо організувати це для вас. Ми також можемо допомогти з додатковими послугами, такими як заявка на банківський рахунок, оскільки у нас є кілька рішень щодо процесу подання заявки в певних голландських банках віддалено. Наша досвідчена команда допоможе вам протягом усього процесу; ми можемо впоратися з процедурою всього за кілька робочих днів. Ми також завжди готові допомогти вам із будь-якими фінансовими питаннями чи справами, такими як періодичні та річні податкові декларації, як підтримувати стабільну адміністрацію та секретарську підтримку. Будь ласка, зв'яжіться з нами для отримання детальнішої інформації про наші послуги.

Часті запитання про реєстрацію компанії та оподаткування

джерела:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_berekenen_aan_uw_klanten/btw_berekenen/btw_tarief/btw_tarief

[2] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/douane_voor_bedrijven/content/e-commerce-kijk-wat-er-voor-de-btw-verandert-bij-uw-douanezaken

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/voorkomen-dubbele-belasting

[4] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/btw