Податок на спадщину в Нідерландах: ставки, правила та звільнення (2025)

Оновлено 17 червня 2025 року

Який податок на спадщину в Нідерландах?
У Нідерландах податок на спадщину застосовується до активів померлої особи, яка на момент смерті була резидентом Нідерландів, що знаходяться по всьому світу. Ставки податку коливаються від 10% до 40%, залежно від спорідненості між спадкоємцем та померлим, а також від вартості спадщини. Подружжя та діти користуються нижчими ставками та звільненнями, тоді як більш далекі родичі сплачують вищі ставки. У деяких випадках нерезиденти також можуть бути відповідальними за сплату податку на спадщину в Нідерландах.

Отже, якщо я успадкую компанію в Нідерландах, чи повинен я платити податок на спадщину чи податок на подарунки?

Так, якщо ви успадковуєте або отримуєте бізнес у подарунок, ви сплачуєте податок. Скільки? Це залежить від вартості компанії. І іноді ви отримуєте звільнення.

Якщо ви продовжите свою справу, ви можете отримати звільнення від податку на спадщину або податку на подарунки
Наприклад, якщо ви берете сімейний бізнес від батьків. Ця схема називається схемою спадкоємності бізнесу (1). Тоді ви сплачуєте податок менше або взагалі не сплачуєте його.

Коли можна скористатися схемою спадкоємності бізнесу?

• Бізнес повинен бути активним, постійним бізнесом. Якщо це стосується лише інвестицій, це не поширюється на цю схему.
• Крім того, попередній власник повинен був володіти компанією щонайменше 5 років, хоча якщо власник помер, цей період становить лише один рік.
• Нарешті, компанія не повинна зупинятися незабаром після поглинання. Ви повинні продовжувати діяльність компанії не менше 5 років. Ви придбали акції компанії? Тоді ви повинні залишатися власником цих акцій щонайменше 5 років.

Як ви використовуєте цю схему спадкоємності бізнесу?

Ви повинні подати податок на податок або декларацію про спадщину та заявити, що хочете звільнення. Ми настійно радимо вам залучити консультанта, якщо ви берете компанію. Вони також можуть допомогти вам визначити вартість компанії для сплати податку на спадщину або подарунок.

Ви спадкоємець підприємця? Після смерті підприємця вам доведеться вирішувати різні податкові питання, такі як податок на спадщину та суттєві відсотки. Виконавець може надати вам хороші послуги щодо врегулювання спадщини.

Суттєвий інтерес до голландського законодавства

Володіння щонайменше 5 відсотками акцій а Компанія BV або NV називається істотним відсотком. У разі смерті істотний інтерес переходить до вас як до спадкоємця. Вам не потрібно подавати податкову декларацію про прибуток від значних відсотків. Це стосується лише тих випадків, коли акції стають частиною ваших приватних активів, і ви є платником податків у Нідерландах.

Якщо після придбання акцій ви вирішите емігрувати або розмістити акції в іншій (холдинговій) компанії, податківці вважатимуть це подією, що підлягає оподаткуванню.

Податок на спадщину

Як тільки спадщина буде врегульована, ви як спадкоємець повинні сплатити податок на спадщину (податок на вартість акцій або депозитарні розписки з них). При високій вартості бізнесу це часто означає велику суму на одного спадкоємця. Це може поставити під загрозу виживання бізнесу, якщо з нього сплачувати податок на спадщину. Закон передбачає відстрочення платежу за певних умов. Тоді цей податок потрібно сплачувати 10 річними річними внесками.

Продовження бізнесу

Ви хочете продовжити успадковану справу? Якщо ви скористаєтесь можливістю спадкування бізнесу, вам не доведеться платити податок на більшу частину вартості комерційних активів. Переглянути більше інформації про об'єкт правонаступництва.

джерела:

https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/
https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/
https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

FAQ's

Хто повинен сплачувати податок на спадщину в Нідерландах?

Податок на спадщину в Нідерландах повинні сплачувати особи, які отримали спадщину від померлого, який був податковим резидентом Нідерландів на момент смерті. Це застосовується незалежно від громадянства спадкоємця. Громадяни Нідерландів, які емігрують, залишаються об'єктами податку на спадщину в Нідерландах протягом 10 років після виїзду з країни.

Які ставки податку на спадщину в Нідерландах?

Ставки податку на спадщину в Нідерландах залежать від ступеня споріднення між померлим та спадкоємцем. У 2025 році ставки становлять:

– 10% для партнерів та дітей (до 138,641 20 євро), та XNUMX% понад цю суму.
– 18% для онуків (до 138,641 36 євро) та XNUMX% для онуків і онуків вище.
– 30% для інших (до 138,641 40 євро) та XNUMX% для тих, хто перевищує суму.

Чи існують у Нідерландах звільнення або пільги щодо податку на спадщину?

Так, існують неоподатковувані пільги залежно від спорідненості з померлим. У 2025 році партнери мають право на звільнення від оподаткування у розмірі до 795,156 25,187 євро. Діти та онуки мають пільгу у розмірі 59,643 2,658 євро, батьки – XNUMX XNUMX євро, а інші – XNUMX XNUMX євро. Податок сплачується лише на суму, що перевищує звільнення.

Чи застосовується податок на спадщину до нерезидентів?

Так, податок на спадщину може застосовуватися до нерезидентів, якщо померлий був податковим резидентом Нідерландів на момент смерті, або якщо спадщина включає голландські активи, такі як нерухомість. Громадяни Нідерландів залишаються зобов'язаними сплачувати податок на спадщину протягом 10 років після еміграції.

Як розраховується податок на спадщину в Нідерландах?

Податок на спадщину розраховується на основі вартості отриманих активів за вирахуванням будь-яких боргів та відповідних звільнень. Отримана оподатковувана база потім оподатковується за чинними ставками. Податкову декларацію необхідно подати протягом восьми місяців з дати смерті.