Голландський «Закон про боротьбу з відмиванням грошей і фінансуванням тероризму» – і як його дотримуватися

Оновлено 22 лютого 2024 р

Коли ви прагнете розпочати бізнес за кордоном, ви повинні взяти до уваги, що на вас поширюватимуться абсолютно нові міжнародні закони та правила, які часто значно відрізняються від поширених у вашій країні. Це означає, що вам слід завжди досліджувати країну, у якій ви хотіли б відкрити новий бізнес, оскільки вам потрібно буде дотримуватися національного та міжнародного законодавства, якщо ви хочете вести успішний і юридично правильний бізнес. Є кілька важливих голландських законів, які застосовуються до (деяких) власників бізнесу. Одним із таких законів є Закон про боротьбу з відмиванням грошей і фінансуванням тероризму («Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme», Wwft). Природа цього закону цілком зрозуміла, якщо подивитися на його назву: він покликаний запобігти відмиванню грошей і фінансуванню терористичних організацій шляхом відкриття або володіння голландським бізнесом. На жаль, навколо все ще існують злочинні організації, які намагаються спрямувати гроші сумнівними способами. Цей закон спрямований на запобігання такій діяльності, оскільки він також гарантує, що нідерландські податкові гроші потраплять там, де їм належить: у Нідерландах. Якщо ви зацікавлені у створенні голландського бізнесу (або ви вже володієте таким бізнесом), який зазвичай має справу з грошовими потоками або купівлею та продажем (дорогих) товарів, тоді Wwft також буде застосовано до вас як до власника бізнесу .

У цій статті ми опишемо Wwft, надамо вам усі необхідні деталі, а також надамо контрольний список, щоб дізнатися, чи дотримуєтеся ви закону. Через тиск з боку Європейського Союзу (ЄС) кілька голландських наглядових органів, таких як DNB, AFM, BFT і Belastingdienst Bureau Wwft), повинні суворіше контролювати відповідність, використовуючи Wwft і Закон про санкції. Ці правила Нідерландів застосовуються не лише до великих фінансових установ, зареєстрованих на біржі, і транснаціональних корпорацій, а й до малих і середніх підприємств, які надають фінансові послуги, наприклад менеджерів активів або податкових радників. Особливо для цих невеликих компаній Wwft може здатися дещо абстрактним і складним для дотримання. Поряд з цим. Правила також можуть здатися досить лякаючими для менш досвідчених підприємців, тому ми прагнемо роз’яснити всі вимоги, щоб ви знали, на чому ви перебуваєте.

Що таке Закон «Про боротьбу з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванням тероризму» і що він означає для вас як для підприємця?

Закон Нідерландів про боротьбу з відмиванням грошей і фінансуванням тероризму в основному спрямований на запобігання відмиванню грошей злочинцями за допомогою грошей, зароблених незаконною діяльністю, через належну обачність, яку здійснюють банки та інші фінансові установи. Ці гроші могли бути зароблені різними нечесними злочинними діями, такими як торгівля людьми чи наркотиками, шахрайство та крадіжки зі зломом тощо. Коли злочинці потім хочуть ввести гроші в легальний обіг, вони зазвичай витрачають їх на надто дорогі покупки, такі як будинки, готелі, яхти, ресторани та інші об’єкти, які можуть «відмити» гроші. Ще одна мета регламенту – запобігання фінансуванню терористів. У деяких випадках терористи отримують гроші від окремих осіб, щоб продовжувати свою діяльність, подібно до того, як політичні кампанії субсидуються заможними людьми. Звичайно, регулярні політичні кампанії є законними, а терористи діють нелегально. Таким чином, Wwft надає більше інформації про незаконні фінансові потоки, а ризик відмивання грошей і фінансування тероризму таким чином обмежується.

Wwft головним чином зосереджується на належній перевірці клієнтів і зобов’язанні компаній звітувати, коли вони помічають дивну діяльність. Це означає, що надзвичайно важливо знати, з ким ви ведете бізнес, і намітити свої поточні відносини. Це запобігає вам неочікуваним веденням бізнесу з компанією чи особою, які перебувають у так званому списку санкцій (про який ми детально розповімо далі в цій статті). Закон буквально не визначає, як ви повинні проводити належну перевірку клієнта, але він визначає результат, до якого повинно призвести розслідування. Зайве говорити, що ви, як власник бізнесу, вирішуєте, які заходи вживати в контексті належної перевірки клієнта. Це залежатиме від ризику відмивання грошей або фінансування тероризму конкретного клієнта, ділових відносин, продукту чи транзакції. Ви самі оцінюєте цей ризик, застосовуючи ретельний процес належної перевірки щоразу, коли прагнете залучити нових клієнтів. В ідеалі цей процес має бути як ретельним, так і практичним, щоб вам було легше сканувати нових клієнтів протягом розумного періоду часу.

Види підприємств, які безпосередньо співпрацюють з Wwft

Як ми вже коротко обговорювали вище, Wwft не поширюється на всі підприємства в Нідерландах. Наприклад, пекар або власник комісійного магазину не ризикує зіткнутися зі злочинними організаціями, які хочуть відмити гроші через його чи її компанію через низькі ціни на пропоновану продукцію. Відмивання грошей таким чином означатиме, що злочинна організація повинна буде купити всю пекарню чи магазин, і це просто приверне занадто багато уваги. Таким чином, Wwft в основному застосовується лише до компаній і фізичних осіб, які мають справу з великими фінансовими потоками та/або купівлею та продажем дорогих товарів. Деякі яскраві приклади:

• Банки
• Брокери
• Нотаріуси
• Податкові консультанти
• Бухгалтери
• адвокати
• Співробітники у відкритому доступі
• (Дорогі) продавці автомобілів
• Торговці мистецтвом
• Ювелірні магазини
• Популярні ресторани та мережі готелів
• Всі інші підприємства та організації, через які можуть протікати великі суми готівки, не помічаючи податковими органами розбіжностей.

Ці постачальники послуг і підприємства зазвичай добре бачать своїх клієнтів через характер своєї роботи. Їм також часто доводиться мати справу з великими сумами грошей. Таким чином, вони можуть активно перешкоджати злочинцям використовувати їхні послуги для відмивання грошей або оплати тероризму, досліджуючи нових клієнтів і переконуючись, що вони знають, з ким мають справу. Точні установи та особи, на яких поширюється дія цього закону, викладені в статті 1a Wwft.

Інституції, які контролюють Wwft

Існує кілька голландських інституцій, які співпрацюють, щоб мати змогу контролювати правильне застосування цього закону. Це розділено за секторами, щоб переконатися, що наглядова організація ознайомлена з роботою підприємств та організацій, які вони контролюють. Список виглядає наступним чином:

• Міністерство фінансів відповідає за створення політики та правил протидії відмиванню грошей і фінансуванню терористів. У кожному секторі керівник перевіряє, чи всі сторони дотримуються Wwft.
• Міністерство юстиції та безпеки несе спільну відповідальність за створення політики та правил протидії відмиванню грошей та фінансуванню терористів. У кожному секторі керівник перевіряє, чи всі сторони дотримуються Wwft.
• Бюро нагляду Wwft податкових органів Нідерландів здійснює нагляд за брокерами, оцінювачами, трейдерами, ломбардами та постійними постачальниками. Це сторони, які дають змогу вести бізнес з іншої адреси, ніж ваша домашня або робоча адреса, або пропонують поштову адресу для вашої комерційної діяльності. Це полегшує людям залишатися анонімними, тому це перевіряється.
• Голландський банк наглядає за всіма банками, кредитними установами, обмінними установами, установами електронних грошей, платіжними установами, страховиками життя, довірчими офісами та власниками камер схову.
• Управління фінансових ринків Нідерландів здійснює нагляд за інвестиційними компаніями, інвестиційними установами, банками та постачальниками фінансових послуг, які страхують життя.
• Управління фінансового нагляду здійснює нагляд за бухгалтерами, податковими радниками та нотаріусами.
• Асоціація адвокатів Нідерландів здійснює нагляд за адвокатами.
• Управління з азартних ігор здійснює нагляд за гральними казино.

Як бачите, наглядові установи добре узгоджуються з організаціями та компаніями, які вони контролюють, що дозволяє використовувати спеціалізований підхід. Це також полегшує власникам компаній зв’язок з однією з цих наглядових установ, оскільки вони, як правило, знають усе про свою конкретну нішу та ринок. Якщо ви сумніваєтеся щодо кроків, які вам потрібно зробити, ви завжди можете звернутися до однієї з цих установ за допомогою та порадою.

Які конкретні зобов’язання пов’язані з Wwft, якщо ви є власником голландського бізнесу?

Як ми коротко обговорювали вище, коли ви підпадаєте під категорію підприємств, конкретно згаданих у статті 1a Wwft, ви зобов’язані досліджувати своїх клієнтів і звідки надходять їхні гроші за допомогою належної перевірки клієнтів. Якщо ви бачите щось незвичайне, вам потрібно повідомити про незвичайні операції. Звичайно, щоб мати можливість дотримуватися цих правил, вам потрібно буде знати, що насправді означає належна обачність згідно з Wwft. Під час належної перевірки клієнта установи, які підпадають під дію Wwft, завжди повинні досліджувати таку інформацію:

• Ідентичність їхнього клієнта
• Джерело грошей клієнта
• На що саме клієнти витрачають свої гроші?

Ви не тільки зобов’язані досліджувати ці питання, але й постійно стежити за прогресом ваших клієнтів у цих питаннях. Це, серед іншого, надасть вам як організації необхідне уявлення про незвичайні платежі, здійснені клієнтами. Однак правильний спосіб проведення належної перевірки залежить виключно від вас, тут немає жодних строгих стандартів. Це значною мірою залежить від ваших поточних процесів, як ви зможете запровадити належну обачність, щоб відповідати цим процесам, і скільки людей зможуть виконати належну обачність. Те, як ви це зробите, також залежить від конкретного клієнта та потенційних ризиків, які ви бачите як установа. Якщо належна обачність не забезпечує достатньої ясності, постачальник послуг може не виконувати жодних робіт для клієнта. Отже, кінцевий результат завжди має бути переконливим, щоб запобігти сприянню незаконній діяльності через вашу компанію.

Пояснено визначення незвичайних транзакцій

Щоб мати можливість провести належну обачність, логічно важливо знати, які незвичайні операції ви шукаєте. Не кожна незвичайна транзакція є незаконною, тому важливо знати різницю, перш ніж звинуватити клієнта в тому, чого він потенційно ніколи не робив. Це може коштувати вам клієнтів, тому постарайтеся бути виваженим у своєму підході, щоб дотримуватись закону, але при цьому залишайтеся привабливими для потенційних клієнтів як установа. Зрештою, ви хочете продовжувати отримувати прибуток. Незвичайні транзакції зазвичай включають (великі) депозити, зняття коштів або платежі, які не вписуються в звичайний процес рахунку. Чи є платіж незвичним, установа визначає на основі переліку ризиків. Цей список залежить від закладу. Деякі поширені ризики, на які звертають увагу більшість установ і компаній, це:

• Незвично великі зняття готівки, депозити та готівкові платежі
• Операції обміну грошей на надзвичайно великі суми
• Великі операції, які неможливо пояснити звичайними бізнес-операціями клієнта
• Платежі в країну високого ризику або зону бойових дій
• Операції, які спрямовані на придбання незвичайних товарів або продуктів, поза звичайними придбаннями.

Це досить грубий список, оскільки це загальні основи, на які має звернути увагу кожна компанія. Якщо ви бажаєте отримати більш розширений список, вам слід звернутися до наглядової установи, до якої входить ваша організація, оскільки вони, ймовірно, можуть запропонувати більш розширений підсумок незвичайної діяльності клієнтів для спостереження.

Що можуть очікувати клієнти щодо належної перевірки відповідно до Wwft?

Як ми вже пояснювали, Wwft зобов’язує установи та компанії знати та досліджувати кожного клієнта. Це означає, що майже всі клієнти мають справу зі стандартною перевіркою клієнтів. Це стосується кожного разу, коли ви хочете стати клієнтом банку, або подати заявку на кредит, або зробити покупку за високу ціну — у будь-якому випадку дії, пов’язані з грошима. Банки та інші установи, які пропонують послуги, що підпадають під дію Wwft, можуть спочатку попросити вас надати дійсну форму ідентифікації, щоб вони знали вашу особу. Таким чином установи можуть бути впевнені, що ви є тією особою, з якою вони потенційно ведуть бізнес. Установи самі вирішують, яке підтвердження особи вони вимагають. Наприклад, іноді можна надати тільки паспорт, а не посвідчення водія. У деяких випадках просять сфотографуватися з документом і поточною датою, щоб точно знати, що це ви відправляєте запит, і ви не вкрали чиєсь. Багато бірж криптовалют працюють таким чином. Відповідно до закону установи зобов’язані точно обробляти вашу інформацію, а це означає, що їм заборонено використовувати надану вами інформацію для інших цілей. Уряд має поради для вас, як отримати безпечну копію вашого посвідчення особи.

Установа чи компанія, яка підпадає під дію Wwft, також завжди може попросити вас пояснити певний платіж, який вони вважають незвичним. (Фінансова) установа може запитати вас, звідки у вас гроші або на що ви збираєтеся їх використати. Розглянемо, наприклад, велику суму, яку ви внесли на свій рахунок, хоча це не є звичайною або нормальною діяльністю для вас. Тому майте на увазі, що запитання від установ можуть бути дуже прямими та делікатними. Тим не менш, ставлячи ці запитання, його конкретна установа виконує своє завдання з розслідування незвичних платежів. Також зауважте, що будь-яка установа може запитувати дані частіше. Наприклад, підтримувати свою базу даних в актуальному стані або мати можливість проводити належну перевірку клієнта. Установа сама вирішує, які заходи є розумними для цієї мети. Крім того, якщо установа повідомляє про вашу справу до підрозділу фінансової розвідки (FIU), ви не отримаєте повідомлення негайно. Фінансові установи та постачальники послуг зобов’язані зберігати конфіденційність. Це означає, що вони не можуть нікому повідомляти про звіт до підрозділу фінансової розвідки. Навіть не ти. Таким чином установи перешкоджають клієнтам знати заздалегідь, що ПФР може розслідувати підозрілі транзакції, що може дозволити зазначеним клієнтам змінити транзакції або скасувати певні транзакції, щоб спробувати уникнути наслідків своїх дій.

Чи можете ви відмовити клієнтам або припинити ділові відносини з клієнтами?

Питання, яке ми отримуємо досить часто, полягає в тому, чи може установа чи організація відмовити клієнту, або розірвати вже існуючі відносини чи договір з клієнтом. Якщо є будь-які розбіжності, наприклад, у заявці або нещодавній діяльності клієнта з цією установою, будь-яка фінансова установа може вирішити, що ділові відносини з цим клієнтом є занадто ризикованими. Існують стандартні випадки, коли це правда, наприклад, коли клієнт не надає жодних або недостатніх даних на запит, надає неправильні ідентифікаційні дані або заявляє, що хоче залишитися анонімним. Це дуже ускладнює проведення будь-якої належної перевірки, оскільки існує мінімальна кількість даних, необхідна для ідентифікації особи. Інший великий червоний прапорець – коли ви перебуваєте в списку санкцій, наприклад, національному списку санкцій проти тероризму. Це позначає вас як потенційну загрозу, і це може призвести до того, що багато установ відмовлять вам із самого початку через потенційний ризик, який ви створюєте для їхніх компаній. Якщо ви коли-небудь брали участь у будь-якій (фінансовій) злочинній діяльності, майте на увазі, що вам буде дуже важко стати клієнтом фінансової установи або створити таку організацію для себе в Нідерландах. Загалом, це може зробити лише людина з абсолютно чистим аркушем.

Що робити, якщо установа або ПФР неправильно обробляє ваші персональні дані

Усі інституції, включаючи ПФР, повинні правильно обробляти персональні дані, а також мати правильні причини для використання цих даних. Про це йдеться в Загальному регламенті захисту даних (GDPR). Спочатку зверніться до свого постачальника фінансових послуг, якщо ви не згодні з рішенням, прийнятим на основі Wwft, або якщо у вас є додаткові запитання. Вас не влаштовує відповідь і Ви б хотіли подати скаргу? Якщо ви вважаєте, що ваші персональні дані використовуються у спосіб, який суперечить законам і нормам про конфіденційність, ви можете подати скаргу до Нідерландського органу із захисту даних. У такому випадку останній може розглянути скаргу щодо конфіденційності.

Як власнику бізнесу дотримуватися правил Wwft

Ми розуміємо, що спосіб дотримання цього закону є досить широким і вимагає багато уваги. Якщо ви зараз є власником компанії чи установи, яка підпадає під дію Wwft, дуже важливо дотримуватися правил. Якщо ви цього не зробите, існує великий ризик того, що ви можете стати спільно відповідальними за будь-яку злочинну діяльність, яка відбувається за «допомоги» вашої установи. Ви, в основному, зобов’язані виконувати належну обачність і знати своїх клієнтів, оскільки незнання буде недопустимим, оскільки в результаті проведення належної обачності можна передбачити незвичні дії. Тому ми створили список кроків, які ви можете вжити, щоб дотримуватися Закону Нідерландів про боротьбу з відмиванням грошей і фінансуванням тероризму. Якщо ви будете дотримуватися цього, шанси потрапити в чиюсь незаконну діяльність близькі до нуля.

1. Визначте, чи підлягаєте ви Wwft як установа

Першим кроком, очевидно, є визначення того, чи є ви однією з установ, які підпадають під Wwft. Виходячи з терміну «установа», стаття 1(a) Wwft перераховує, на які сторони поширюється дія цього закону. Закон поширюється, серед іншого, на банки, страховики, інвестиційні установи, адміністративні установи, бухгалтерів, податкових консультантів, трастові офіси, адвокатів і нотаріусів. Ви можете переглянути статтю 1а, яка визначає всі зобов’язані установи, на цій сторінці. Якщо ви не впевнені, ви завжди можете звернутися Intercompany Solutions щоб уточнити, чи Wwft стосується вашої компанії.

2. Ідентифікуйте своїх клієнтів і перевірте надані дані

Щоразу, коли ви отримуєте нову заявку від клієнта, вам потрібно запитати його особисті дані, перш ніж почати пропонувати свої послуги. Вам також потрібно зафіксувати та зберегти ці дані. Визначте, що вказаний ідентифікатор відповідає фактичному ідентифікатору, перш ніж розпочати службу. Якщо клієнт фізична особа, то можна попросити паспорт, посвідчення особи або водійські права. Якщо йдеться про голландську компанію, вам слід попросити виписку з Голландської торгової палати. Якщо це іноземна компанія, подивіться, чи вона також заснована в Нідерландах, тому що ви також можете попросити витяг у Торгово-промисловій палаті. Хіба вони не створені в Нідерландах? Тоді вимагайте достовірних документів, даних або відомостей, які є звичайними для міжнародних перевезень.

3. Визначення кінцевого бенефіціарного власника (UBO) юридичної особи

Ваш клієнт є юридичною особою? Тоді вам потрібно ідентифікувати УБО та також підтвердити їх особу. UBO — це фізична особа, яка може використовувати понад 25% акцій або прав голосу компанії, або є бенефіціаром 25% або більше активів фонду чи трасту. Ви можете прочитати більше про кінцевого бенефіціарного власника в цій статті. Наявність «значного впливу» також є моментом, коли хтось може бути UBO. Крім того, ви повинні дослідити структуру контролю та власності вашого клієнта. Що вам потрібно зробити, щоб визначити UBO, залежить від ризику, який ви оцінили. Загалом, UBO є особою (або особами), які мають найбільший вплив у компанії, і тому можуть нести відповідальність за будь-які злочинні чи незаконні дії, які виникають. Коли ви оцінили низький ризик, як правило, достатньо мати підписану клієнтом заяву про правильність зазначеної особи УБО. У випадку профілю середнього або високого ризику доцільно провести додаткові дослідження. Ви можете зробити це самостійно через Інтернет, опитавши знайомих у країні походження клієнта, проконсультувавшись у Голландській торговій палаті або доручивши дослідження спеціалізованому агентству.

4. Перевірте, чи є клієнт політично відомою особою (PEP)

Дослідіть, чи обіймав або обіймав ваш клієнт певну державну посаду за кордоном зараз чи до того часу. Також залучайте членів родини та близьких. Перевірте Інтернет, міжнародний список PEP або інше надійне джерело. Коли когось класифікують як публічного діяча, швидше за все, він контактував з певними типами осіб, наприклад людьми, які пропонують хабарі. Важливо знати, чи хтось чутливий до хабарництва, оскільки це може бути потенційним сигналом про ризик злочинної та/або незаконної діяльності.

5. Перевірити, чи є клієнт у списку міжнародних санкцій

Окрім перевірки статусу публічного діяча, необхідно також шукати клієнтів у міжнародних санкційних списках. Ці списки містять осіб та/або компанії, які були причетні до злочинної чи терористичної діяльності в минулому. Це може дати вам уявлення про чиюсь історію. Загалом розумно відмовити будь-кому, хто згаданий у такому списку, через його мінливий характер і загрозу, яку це може становити для вашої компанії.

6. (Постійна) оцінка ризику

Після того, як ви визначили та перевірили клієнта, надзвичайно важливо бути в курсі його діяльності. Це означає, що ви повинні постійно контролювати їхні транзакції, особливо коли щось здається незвичним. Сформуйте раціональну думку про мету та характер ділових відносин, характер транзакції та походження та призначення ресурсів, щоб зробити оцінку ризику. Також переконайтеся, що ви отримуєте інформацію від свого клієнта. Чого хоче ваш клієнт? Чому і як вони цього хочуть? Чи мають сенс їхні дії? Навіть після початкової оцінки ризику ви повинні продовжувати звертати увагу на профіль ризику вашого клієнта. Перевірте, чи транзакції не відрізняються від звичайної моделі поведінки вашого клієнта. Чи відповідає ваш клієнт профілю ризику, який ви склали?

7. Перенаправлені клієнти та як з цим поводитися

Якщо вашого клієнта представив вам інший радник або колега у вашій фірмі, ви можете взяти на себе ідентифікацію та перевірку від цієї іншої сторони. Але вам потрібно перевірити, чи правильно ідентифікація та перевірка була проведена іншими колегами, тому вимагайте детальну інформацію про це, тому що коли ви приймаєте клієнта або обліковий запис, ви несете відповідальність. Це означає, що вам доведеться виконати кроки самостійно, щоб переконатися, що ви виконали необхідну належну обачність. Слова колеги недостатньо, переконайтеся, що у вас є докази.

8. Що робити, коли ви бачите незвичну операцію?

У випадку об’єктивних показників ви можете переглянути свій список показників. Якщо показники здаються досить суб’єктивними, вам слід покладатися на своє професійне судження, можливо, порадившись з колегами, наглядовою професійною організацією або конфіденційним нотаріусом. Переконайтеся, що ви записали та зберегли свої міркування. Якщо ви дійшли висновку, що операція є незвичайною, вам необхідно негайно повідомити про незвичну операцію в ПФР. У рамках Wwft підрозділ фінансової розвідки Нідерландів є органом, якому ви повинні повідомляти про підозрілі операції або клієнтів. Установа повинна повідомляти підрозділ фінансової інформації про будь-яку незвичайну операцію, здійснену або заплановану до здійснення, негайно після того, як стане відомо про незвичайний характер операції. Ви можете легко зробити це через веб-портал.

Intercompany Solutions може допомогти вам у створенні політики належної перевірки

Безумовно, найважливішим аспектом Wwft є знання того, з ким ви ведете бізнес. Дотримуючись вищезазначених кроків, ви можете створити відносно просту політику, яка відповідає юридичним вимогам, встановленим Wwft. Розуміння правильної інформації, реєстрація вжитих заходів і застосування єдиної політики є важливими для того, щоб швидко й ефективно розпізнавати ризиковану та незвичну поведінку. Тим не менш, досі надто часто трапляється, що відповідальні за комплаєнс та працівники комплаєнсу працюють вручну, тому вони виконують багато непотрібної роботи. Радимо вам подумати про можливість розробки єдиного підходу у вашій організації. Якщо ви зараз думаєте про відкриття бізнесу, який підпадає під правову основу Wwft, ми можемо допомогти вам з повним процесом реєстрації компанії в Нідерландах. Це займає лише кілька робочих днів, тож ви можете розпочати роботу майже одразу. Ми також можемо впоратися з деякими додатковими завданнями для вас, наприклад, створити голландський банківський рахунок і вказати вам цікавих партнерів. Звертайтеся до нас із будь-якими запитаннями. Ми відповімо на ваш запит якнайшвидше, але зазвичай протягом кількох робочих днів.

джерела:

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/financiele-sector/aanpak-witwassen-en-financiering-terrorisme/veelgestelde-vragen-wwft